Střednědobý výhled rozpočtu města Znojma 2026 - 2030

1. STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU

   str. 1 v PDF ↗

   STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA ZNOJMO 2026 – 2030 B2/AQE Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schopnost splácet své závazky. . STR2 Velmi dobrý subjekt s vysokou schopností splácet své aktuální závazky

2. Obsah

   str. 2 v PDF ↗

   2 Obsah Definice základních pojmů ................................................................................................................................... 3 Použité zkratky ..................................................................................................................................................... 5 Úvod ..................................................................................................................................................................... 6 Postup tvorby střednědobého výhledu................................................................................................................. 7 Manažerské shrnutí .............................................................................................................................................. 8 1 Analýza hospodaření uplynulého období ....................................................................................................... 9 1.1 Příjmy .................................................................................................................................................... 9 1.2 Výdaje ................................................................................................................................................. 14 1.3 Hospodaření........................................................................................................................................ 18 1.4 Monitoring hospodaření ...................................................................................................................... 23 1.5 Analýza cash flow ............................................................................................................................... 24 1.6 Závěry analýzy hospodaření............................................................................................................... 25 2 Střednědobý výhled rozpočtu ....................................................................................................................... 28 2.1 Provozní hospodaření výhledového období ....................................................................................... 28 2.2 Kapitálové hospodaření výhledového období .................................................................................... 30 2.3 Celkové hospodaření výhledového období ........................................................................................ 31 2.4 Dluhová služba.................................................................................................................................... 32 2.5 Analýza zadlužení ............................................................................................................................... 33 3 Ekonomické hodnocení ................................................................................................................................ 36 Závěr .................................................................................................................................................................. 38 Seznam tabulek a grafů ..................................................................................................................................... 41 Seznam infografik............................................................................................................................................... 42 Seznam příloh .................................................................................................................................................... 42

3. Definice základních pojmů

   str. 3 v PDF ↗

   3 Definice základních pojmů
   Příjmy – jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapi- tálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Investiční příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku, a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů ÚSC.
   Výdaje – jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opěto- vané i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí ÚSC vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb ÚSC včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednic- tvím výdajů. ÚSC k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí finanční prostředky před vynaložením důkladně analyzovat.
   Běžné příjmy – daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery).
   Kapitálové příjmy – prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv.
   Investiční příjmy – obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery).
   Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) – rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše pro- vozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat.
   Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin – rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlou- hodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná.
   Saldo bez financování – rozdíl celkových příjmů a výdajů.
   Bilance hospodaření (saldo rozpočtu) – celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhra- zené splátky úvěrů.
   Ukazatel provozních úspor - vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů municipality. Hodnota ukazatele by neměla klesnout pod 10 %, naopak za optimální je považována hodnotu v rozmezí od 25 - 45 %.
   Saldo kapitálového rozpočtu – rozdíl investičních příjmů a kapitálových výdajů.
   Dluhová základna – celkové příjmy po konsolidaci.
   Dluhová služba – součet splátek úroků a splátek jistin.
   Celková dluhová služba (dluh) - celková výše splátek jistin, dluhopisů apod. bez úroků.
   Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %.
   Fiskální pravidlo – ÚSC musí hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky.
   Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům - ukazatel vyjadřuje poměr zadlužení k celkovému majetku ÚSC. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %.
   Celková likvidita - vyjadřuje poměr krátkodobých závazků obce k prostředkům na bankovních účtech a hotovosti, tj. schopnost obce krýt své závazky. Za rizikovou se považuje hodnota menší než 1.
   Cash-flow - vyjadřuje pohyb peněz, který zobrazuje rozdíl mezi příjmy a výdaji za určité období.
   Řízení likvidity - jde o schopnost dostát svým závazkům a nasměrovat příjmy na další rozvoj.

4. 
   Platební schopnost I. řádu - poměr celkového dluhu k provoznímu přebytku vyjadřuje schopnost mu-

   str. 4 v PDF ↗

   4
   Platební schopnost I. řádu - poměr celkového dluhu k provoznímu přebytku vyjadřuje schopnost mu- nicipality splatit celkové závazky, pokud bude k jejich úhradě použito celé saldo provozního rozpočtu. Optimální hodnoty se pohybují pod hranicí 2, stabilní finanční zdraví ukazují ještě hodnoty do 6.
   Platební schopnost II. řádu - poměr ročních splátek dluhu k provoznímu přebytku. Výsledné hodnoty ukazují schopnost uhradit roční splátky dluhu z provozního přebytku. Pod 20 %, jedná se o optimální stav, do hranice 40 % hodnoty provozního přebytku je stav uspokojivý.
   Finanční zadluženost - poměr ročních splátek dluhu k běžným příjmům, vyjadřuje podíl běžných pří- jmů, které je potřeba vyčlenit na roční splátku dluhu. Hodnoty do 7 % svědčí o dobrém finančním zdraví municipality, hodnoty nad 18 % vyjadřují zvýšené riziko.
   Heatmapy tabulek - heatmapa (tepelná mapa) je metoda grafické prezentace dat, kde jsou hodnoty reprezentovány na škále více barev. Zobrazení tepelné mapy vypadá jako tabulka, která při analýze vyjadřuje meziroční růst (zelená) či pokles (červená) daného ukazatele. Žlutá barva pak reprezentuje zanedbatelnou meziroční změnu nebo neměnný stav. To znamená, že na tepelné mapě se hodnota buňky zobrazuje v jiném barevném vzoru pro snadnou orientaci. Plošně tak neplatí, že zelená barva je pozitivní a červená negativní.
   Infografika – grafickou formou přehledně zobrazuje analyzované veličiny. Nejprve přibližuje formou grafů celkové absolutní a relativní hodnoty (sloupcové grafy) včetně pětileté statistiky (prstencový graf). Následují celkové informace o veličině (trend vývoje, průměrná hodnota za analyzované období, mini- mální a maximální hodnota, absolutní a relativní změna od počátku analyzovaného období). U vybraných ukazatelů další zobrazovaná oblast přibližuje nejvýznamnější detailní položky zkoumaného celku. Poslední informační skupinou jsou hodnoty označené „XX TOP ▲“ nebo „XX TOP ▼“, které informují o nejvyšším meziročním nárůstu nebo nejvyšším meziročním poklesu hodnot XX.
   Miniaturní grafy - znázorňují relativní pohyb v jednotlivých letech minulého období. Neodpovídají ab- solutním hodnotám, tudíž je nelze brát jako ukazatel podílu na celkové výši zobrazovaných hodnot. Osy jsou nastavené na pevné rozpětí 0 - 100 % a jednotlivé roky jsou převedeny na procenta, kde nejvyšší částka zobrazuje 100 %.

5. Použité zkratky

   str. 5 v PDF ↗

   5 Použité zkratky
   BDS – bezpečné navýšení dluhu
   BP – běžné příjmy
   BÚ – stav peněžních prostředků na bankovních účtech
   BV – běžné výdaje
   CDS – celková dluhová služba
   CP – celkové příjmy
   CV – celkové výdaje
   DP – daňové příjmy
   DPFO – daň z příjmů fyzických osob
   DPFO ZČ – daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (placená plátci)
   DPFO OSVČ – daň z příjmů fyzických osob samostatně výdělečně činných) (placená poplatníky)
   DPFO KV – daň z příjmů fyzických osob vybíraná srážkou (z kapitálových výnosů)
   DPH – daň z přidané hodnoty
   DPPO – daň z příjmů právnických osob
   FP – fiskální pravidlo
   InvTr – investiční transfery
   IPÚ – ukazatel provozních úspor
   KV – kapitálové výnosy
   MF – ministerstvo financí
   NDP – nedaňové příjmy
   NeinvTr – neinvestiční transfery
   OSVČ (SČ) – osoby samostatně výdělečně činné
   PO – příspěvková organizace
   PP – provozní přebytek
   PS – poslanecká sněmovna
   RAT – rating hospodaření
   RS – schválený rozpočet
   RU – upravený rozpočet
   RUD – rozpočtové určení daní
   SR – státní rozpočet
   SVR – střednědobý výhled rozpočtu
   UC – účetní skutečnost
   UDS – ukazatel dluhové služby
   ÚSC – územní samosprávný celek
   ZČ – závislá činnost

6. Úvod

   str. 6 v PDF ↗

   6 Úvod Jednou z povinností vyplývajících ze zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je sestavení střednědobého výhledu rozpočtu. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. Podle § 3 zmíně- ného zákona musí minimálně obsahovat základní údaje o příjmech a výdajích, o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. Zpracovaný SVR je se- staven ve větší podrobnosti, než jak stanovuje zákon. Je dokumentem, který modeluje vývoj příjmů i výdajů v budoucím období. Jeho obsahem mohou být též plánované investiční akce a kompletní dluhová služba. Takto sestavený výhled, který reprezentuje proces střednědobého plánování, je podkladem pro řízení rozvoje a sa- mozřejmě i udržitelnosti ekonomické stability ÚSC. Analyzuje hospodaření ÚSC v minulosti, zobrazuje přehled o možnostech hospodaření ÚSC v budoucím období a v neposlední řadě podává informace o využití návrat- ného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci municipality. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos střednědobého výhledu rozpočtu ještě markant- nější. Přispívá k úspoře času při sestavování rozpočtu, eliminaci rizik při rozhodování o nových úvěrech a usnadňuje tvorbu podkladů pro žádosti o úvěr nebo dotaci. Celé pětileté období je poznamenáno krizovými jevy, které ovlivňovaly nejen domácí ekonomiku. V prvé řadě to byla pandemie koronaviru, kdy na vývoj ekonomiky nejdříve negativně působily restriktivní opatření a ná- sledně také narušení globálních dodavatelských vztahů, prudký nárůst cen surovin a oslabení ekonomik, což vedlo k postupnému růstu inflace. Tento problém se dále prohloubil po začátku ruské invaze na Ukrajinu v roce 2022, která narušila dodávky energií, zejména plynu a ropy, z Ruska do Evropy. Výsledkem byla energetická krize, která způsobila další růst cen nejen energií, ale i potravin a dalších komodit. Přes pokračující válku se začíná ekonomika pomalu vzpamatovávat a až v roce 2024 byla růstem HDP o 1,0 % zajištěna návaznost na výkonnost před rokem 2020. V dalším období bude důležitý důsledek podzimních voleb do poslanecké sně- movny i další geopolitický vývoj ve světě, včetně chování staronového amerického prezidenta a nastavení Green dealu. Proto bude třeba provádět průběžnou kontrolu naplňování v rozpočtu obsažených ukazatelů. Ze všech těchto důvodů je nezbytné přistupovat k vyhodnocování plnění SVR alespoň jednou ročně. Pro zachování jeho efek- tivnosti, by měl být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další rok se znalostí aktuálního stavu a vývoje hospodaření. Při dodržení těchto pravidel má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření ÚSC. Podkladem pro tvorbu tohoto dokumentu jsou následující zdroje:
   Účetnictví a rozpočty let 2020-2024
   Platný rozpočet města na rok 2025 (říjen) - výchozí dokument střednědobého výhledu
   Návrh rozpočtu na rok 2026 ve stavu k 11. listopadu
   Provedená analýza hospodaření města
   Dluhová služba - splátkové kalendáře stávajících nebo budoucích závazků (jistin a úroků)
   Predikce sdílených daní na rok 2025 ze schváleného státního rozpočtu
   Predikce sdílených daní let 2026 - 2028 z hodnot návrhu státního rozpočtu a střednědobého výhledu rozpočtu státu
   Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpoklá- daného vývoje ekonomiky státu
   Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje
   Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru

7. Postup tvorby střednědobého výhledu

   str. 7 v PDF ↗

   7 Postup tvorby střednědobého výhledu Účetnictví a rozpočty minulých let Analýza minulého období a aktuálního rozpočtu Platný rozpočet města - výchozí dokument SVR Data ČSÚ Monitor MF ČR Koeficienty hospodaření dle vývoje ekonomiky státu Konzultace s kompetentními pracovníky Dluhová služba - splátkové kalendáře stávajících závazků Predikce sdílených daní ze st átního rozpočtu a SVR st átu Kapitálové příjmy (prodej majetku a inv. dotace) Plán investičních akcí Provozní výhled hospodaření St řednědobý výhled rozpočtu Rating Volné finanční prostředky Kapitálový výhled hospodaření Akční plán Nahodilé položky mimo vývojový t rend NE ANO NE ANO

8. Manažerské shrnutí

   str. 8 v PDF ↗

   8 Manažerské shrnutí Výsledky analýzy a posouzení hospodaření města jsou přehledně vyjádřeny přiděleným ratingovým hodnoce- ním B2 (viz Kapitola 3). Sestavený střednědobý výhled odráží předpoklad podobného stavu i v následujících letech. Vzhledem k značně nestabilním podmínkám (daných národními i mezinárodními vlivy), které město nemůže nijak ovlivnit, je predikovaný vývoj hospodaření v příštích letech oceněn hodnocením STR2. Město má dostatečný finanční potenciál k udržení vysokého standardu provozního hospodaření i ke svému rozvoji (inves- ticím). Základní charakteristiku celkového hodnocení vyjadřují následující ukazatele.

9. 1 Analýza hospodaření uplynulého období

   str. 9 v PDF ↗

   9 1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza se zaměřuje na zhodnocení hospodaření v předcházejícím pětiletém období a na základě takto získa- ných poznatků je důležitým nástrojem modelování a tvorby střednědobého výhledu rozpočtu. Přínosem k reálnému sestavení SVR je analýza vývoje důležitých ekonomických ukazatelů:
   Bilance hospodaření (Saldo úplné)
   Saldo (bez financování)
   Provozní přebytek
   Ukazatel provozních úspor
   Ukazatel dluhové služby Tyto ukazatele jsou závislé na vývoji dvou základních hodnot rozpočtu – příjmů a výdajů. Pro sestavení střed- nědobého výhledu je pak důležitý i průběh minulosti a predikce budoucích hodnot nejdůležitější příjmové skupiny municipalit, a to sdílených daní (daně fyzických, právnických osob a DPH). 1.1 PŘÍJMY Příjmy za celé sledované období vykazují stoupající tendenci. Jejich meziroční růst je ovlivněn zejména vývo- jem běžných příjmů, které meziročně rostly v celém sledovaném období. Relativně nízká hodnota ukazatelů ve výchozím roce 2020 byla ovlivněna probíhající covidovou pandemií. Výjimkou v meziročním růstu celkových příjmů je rok 2023, kdy došlo k relativně významnému poklesu investičních příjmů (o 192,2 mil. Kč). Tento pokles byl zapříčiněn jak nižšími kapitálovými příjmy (o 104,1 mil. Kč), tak i nižšími investičními dotacemi. Tabulka č. 1: Přehled vývoje příjmů V covidovém roce 2020 došlo v souvislosti s restriktivními epidemiologickými opat- řeními k utlumení nejdůležitější třídy daňových příjmů, které však vedlo k posílení neinvestičních transferů prostřednictvím kompenzačního bonusu (42,2 mil. Kč). Tyto mimořádné transfery nebyly od roku 2022 opakovány a struktura provozní části příjmů se přiblížila období před pandemií. Dominantní postavení daňových příjmů v letech 2021 - 2023 umocnil meziroční nárůst nejvýznamnější kategorie sdílených daní (růst o 54,6, resp. 83,2 a 92,5 mil. Kč). Oproti příjmům běžným se investiční příjmy ve sledovaném období vyvíjí nerovnoměrně. Významnou meziroční změnu investičních příjmů lze sledovat zejména v roce 2022, kdy kapitálové příjmy dosáhly růstu o 117,1 mil. Kč a investiční dotace o 54,2 mil. Kč. Skladba investičních příjmů tak odpovídá nahodilému charakteru a vyvíjí se nerovnoměrně. Z uvedeného plyne, že největší vliv na meziroční vývoj celkových příjmů mají daňové příjmy reprezentované zejména sdílenými daněmi, u kterých docházelo v minulém období k neustálému růstu (vyjma mírného 1,9% poklesu v roce 2024). Investiční transfery, které jsou odvislé především od vypisovaných dotačních titulů a jsou pro město přínosem, případně kapitálové příjmy závislé na rozhodnutích zastupitelů, jsou příčinou nerovno- měrného vývoje celkových příjmů. Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Daňové příjmy 649 672 685 183 829 625 910 544 896 142 3 5 5 1 2 1 4 4 4 4 1 , 7 9 0 6 8 0 9 1 9 , 4 7 3 5 1 - 1 4 4 0 2 , 4 3 6 0 4 Nedaňové příjmy 98 414 111 431 113 262 149 447 183 674 1 3 0 1 8 1 8 3 0 , 7 9 1 8 1 3 6 1 8 4 , 5 6 9 3 7 3 4 2 2 7 , 4 1 5 3 6 Neinvestiční transfery 216 604 188 752 159 914 181 542 172 670 - 2 7 8 5 2 - 2 8 8 3 7 , 4 9 4 4 2 2 1 6 2 7 , 7 6 0 8 1 - 8 8 7 2 , 2 3 8 7 7 BĚŽNÉ PŘÍJMY 964 689 985 366 1 102 801 1 241 533 1 252 486 2 0 6 7 8 1 1 7 4 3 5 , 0 8 8 1 3 8 7 3 1 , 8 0 3 7 1 0 9 5 2 , 7 4 0 5 5 Kapitálové příjmy 30 953 4 236 121 338 17 219 34 745 - 2 6 7 1 7 1 1 7 1 0 1 , 3 4 6 - 1 0 4 1 1 8 , 7 3 2 1 7 5 2 6 , 4 9 Investiční transfery 26 183 46 396 101 313 13 279 10 956 2 0 2 1 2 5 4 9 1 7 , 4 0 7 5 6 - 8 8 0 3 4 , 5 7 2 8 9 - 2 3 2 3 , 0 5 6 9 8 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 57 137 50 632 222 651 30 498 45 701 - 6 5 0 5 1 7 2 0 1 8 , 7 5 3 6 - 1 9 2 1 5 3 , 3 0 4 9 1 5 2 0 3 , 4 3 3 0 2 PŘÍJMY CELKEM 1 021 826 1 035 999 1 325 452 1 272 031 1 298 187 1 4 1 7 3 2 8 9 4 5 3 , 8 4 1 6 - 5 3 4 2 1 , 5 0 1 2 2 6 1 5 6 , 1 7 3 5 7 Oživení ekonomiky a následná vysoká inflace a konsoli- dační balíček zapříčinily v letech 2021 - 2023 nárůst sdílených daní o 230,3 mil. Kč, tj. 48,4%

10. Hodnota celkových příjmů je v rámci běžných příjmů závislá zejména na vývoji ekonomiky státu a tím na inkasu

    str. 10 v PDF ↗

    10 Hodnota celkových příjmů je v rámci běžných příjmů závislá zejména na vývoji ekonomiky státu a tím na inkasu sdílených daní. Podstatně menší vliv mají nedaňové příjmy a neinvestiční transfery. Meziroční vývoj příjmů je ovšem nezanedbatelně ovlivněn také realizací investičních záměrů a s tím souvisejícími obdrženými investič- ními dotacemi. Toto lze dokumentovat nárůstem celkových příjmů v roce 2022, kdy město obdrželo dotace na Krytý bazén Louka (85,6 mil. Kč) nebo na Centrum obnovy společného kulturního dědictví (14,7 mil. Kč, resp. 9,8 a 30,5 mil. Kč v letech 2020 a 2021). Nejvyšší investiční dotací v roce 2023 je dotace na Systém nuceného větrání a rekuperace tepla ZŠ JUDr. Mareše (11,8 mil. Kč). V roce 2024 se jednalo opět o Krytý bazén Louka (4,45 mil. Kč) a ZŠ a MŠ Pražská z IROP (4,28 mil. Kč). CELKOVÉ PŘÍJMY 1.1.1 Daňové příjmy Nejdůležitější příjmovou skupinou jsou příjmy daňové. Daňové příjmy tvořily za posledních pět let v průměru 71,6 % příjmů běžných a 66,7 % příjmů celkových. To dokládá jejich dominanci nad ostatními příjmovými sku- pinami. Sdílené daně jsou základem příjmové části rozpočtu města, jejich podíl na daňových příjmech je 76,0 %. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je tudíž nutné věnovat náležitou pozornost. Historický vývoj sdíle- ných daní je popsán v příloze č. 1. Jejich vývoj a predikce na právě probíhající rok jsou analyzovány samostatně v následujícím textu. Hodnoty v roce 2024 jsou ovlivněny konsolidačním balíčkem. Tabulka č. 2: Vývoj sdílených daní Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 2025, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 301/2025 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 DPFO placená plátci 127 940 94 654 101 825 118 846 130 017 - 3 3 2 8 5 7 1 7 0 , 4 6 5 3 9 1 7 0 2 0 , 7 3 5 4 7 1 1 1 7 1 , 4 5 3 8 5 DPFO placená poplatníky 1 952 5 853 8 786 9 396 9 067 3 9 0 0 2 9 3 3 , 2 1 4 2 8 6 1 0 , 3 9 8 4 4 - 3 2 9 , 0 7 3 4 3 DPFO vybíraná srážkou 11 911 15 177 19 530 27 113 28 195 3 2 6 6 4 3 5 3 , 0 6 9 1 2 7 5 8 2 , 3 6 7 9 9 1 0 8 2 , 2 9 3 0 3 DPPO 89 153 128 057 147 669 196 657 174 627 3 8 9 0 4 1 9 6 1 2 , 5 8 9 6 5 4 8 9 8 8 , 0 4 5 9 8 - 2 2 0 3 0 , 8 1 2 0 7 DPH 244 527 286 364 335 464 353 773 350 573 4 1 8 3 7 4 9 1 0 0 , 1 3 8 1 4 1 8 3 0 8 , 0 2 7 2 4 - 3 1 9 9 , 0 4 1 1 8 Sdílené daně 475 483 530 105 613 275 705 784 692 479 5 4 6 2 2 8 3 1 6 9 , 4 7 6 5 8 9 2 5 0 9 , 5 7 5 1 2 - 1 3 3 0 5 , 1 7 9 8

11. hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny

    str. 11 v PDF ↗

    11 hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na aktuální rok Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou změnu ve výši sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok 2025. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Znojmo - pravděpodobně dosaži- telný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 2025. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle platného rozpočtu města. Poslední sloupec tabulky zobrazuje odchylku mezi maximální predikovanou hodno- tou SD, vycházející z hodnot SR a hodnotou rozpočtovanou městem. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má vyšší hodnoty než tato výchozí predikce (o 0,5 % oproti predikci MF ČR). Tento rozdíl je naprosto zanedbatelný a nelze vyloučit ani mírně lepší inkaso, než je v rozpočtu města. Inkaso sdílených daní čelí neustále se měnícímu ekonomickému vývoji, který je ovlivněn celou řadou nejen lokálních, ale také globálních faktorů. Realizace Green dealu i rostoucí byrokracie v EU mají negativní vliv na rozvoj průmyslu v Evropě a přispívají k jeho následném odlivu. Změny ve vedení silných ekonomik mají zase zásadní vliv na mezinárodní obchod a spolupráci, dopad konsolidačního balíčku veřejných financí nebo pro- běhlé parlamentní volby pak ovlivňují dění přímo v domácí ekonomice. Všechny tyto faktory se promítají do klíčových ukazatelů, jako jsou nezaměstnanost, míra inflace nebo ceny energií, a zásadně ovlivňují inkaso nejdůležitějších příjmových položek - sdílených daní. Z výše popsaných důvodů je důležité pravidelně sledovat nejen vývoj sdílených daní ale i plnění celého roz- počtu a při jakékoliv odchylce od hodnot rozpočtu na tento vývoj adekvátně reagovat. Predikce vývoje sdílených daní je součástí závěrečné kapitoly v tabulce „Predikce sdílených daní dle MF ČR“. Ukazatel Údaj k Hodnota Počet obyvatel 1. 1. 2025 34 172 Počet dětí a žáků (přepočtený) 30. 9. 2024 5 459 Katastrální výměra (ha) 1. 1. 2025 6 589,96 Procentuelní podíl na výnosu daní (%) 0,2479 Počet zaměstnanců 1. 12. 2024 18 095 Procentuelní podíl "motivační daň" (%) 0,3285 Daňový příjem Podíl obcí mld. Kč Město tis. Kč RU 2025 tis. Kč Město - RU tis. Kč DPFO placená plátci 53,80 133 354 - - Motivační DPFO placená plátci (1,5%) 3,30 10 839 - - DPFO placená plátci vč. motivační 57,10 144 193 135 000 9 193 DPFO placená poplatníky 4,60 11 402 10 000 1 402 DPFO vybíraná srážkou 10,00 24 787 27 000 -2 213 DPPO 75,60 187 390 195 000 -7 610 DPH 149,40 370 318 375 000 -4 682 Celkem 296,70 738 090 742 000 -3 910 Předpokládaný meziroční růst sdí- lených daní v roce 2025 dle MF ČR bude 45,6 mil. Kč, tj. 6,6%

12. SDÍLENÉ DANĚ….

    str. 12 v PDF ↗

    12 SDÍLENÉ DANĚ…. Ostatní daňové příjmy jsou nedílnou součástí příjmového rozpočtu města. Kromě celkových hodnot jsou v ná- sledujícím přehledu uvedeny nejvýznamnější položky, vyjma sdílených daní. Specifikem jsou daně z hazardu, uvedena je pouze nová položka 1387 (od 2024), vazba na předešlé roky je změnou zákona těžko vyjádřitelná. DAŇOVÉ PŘÍJMY…. 1.1.2 Nedaňové příjmy Relativně méně významný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 11,8 % příjmů běžných, resp. 11,0 % příjmů celkových. Přehled nejdůležitějších položek v této kategorii příjmů je zachycen v následujícím grafickém vyjádření.

13. NEDAŇOVÉ PŘÍJMY

    str. 13 v PDF ↗

    13 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 1.1.3 Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy se na celkových příjmech podílejí nejnižší částkou (v průměru 41,7 mil. Kč) s vývojem, který je závislý na potřebách a možnostech města. V průměru sledovaného období dosahují 3,5 % příjmů celkových. KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 1.1.4 Přijaté transfery Důležitou složkou příjmů jsou také transfery (dotace). Nevýhodou přijatých transferů, kromě položky „Neinves- tiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu“, je jejich nepravidelnost a nenárokovatelnost. Další jejich nevýhodou je jejich zúčtovatelnost – nespotřebované finanční prostředky se

14. zpravidla vracejí poskytovateli dotace. Pro další vyhodnocování hospodaření a pro snazší sestavování střed-

    str. 14 v PDF ↗

    14 zpravidla vracejí poskytovateli dotace. Pro další vyhodnocování hospodaření a pro snazší sestavování střed- nědobého výhledu rozdělujeme transfery na neinvestiční a investiční. Na celkovém objemu příjmů dosahují ve sledovaném období Přijaté transfery průměrně 16,6 % příjmů běžných, resp. 18,8 % příjmů celkových. Přehled o vývoji transferů je obsahem následujícího zobrazení. PŘIJATÉ TRANSFERY 1.2 VÝDAJE Běžné výdaje mají rostoucí trend vývoje, což je důsledek zejména „legislativních“ změn a inflačních vlivů v eko- nomice. Tyto vlivy se projevují především v objemově výrazných položkách jako jsou platy zaměstnanců úřadu i příspěvkových organizací, neinvestiční nákupy nebo transfery veřejnoprávním subjektům. Kapitálové výdaje mají oproti tomu charakter nahodilý a pohybují se v rozmezí od 10,9 % až 27,2 % celkových výdajů. Jejich výše se odvíjí od potřeb města a vypiso- vaných dotačních titulů a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Například v roce 2022, kdy město dosáhlo nejvyšších kapi- tálových výdajů (361,5 mil. Kč), lze mezi významné investiční akce řadit projekt již uváděný v souvislosti s obdrženými investičními dotacemi - Krytý bazén Louka (202,9 mil. Kč, resp. 147,9 mil. Kč v roce 2023). Další významnou investicí v roce 2022 byl projekt Revitalizace lokality Kolonka - ulice Jugoslávská (42,5 mil. Kč). V roce 2023 lze mimo jiné uvést také projekt Snížení energetické náročnosti DPS Vančurova 17 (17,9 mil. Kč). V roce 2024 jmenujme objekt bývalé hasičárny na ulici Pražská (36,2 mil. Kč) a Jízdárnu Louckého kláštera (20,7 mil. Kč). Kromě těchto „standardních“ investic je třeba zmínit též specifiku údržby památek, která jakkoliv má charakter investic, je ze zákona zařazena do oprav. Toto se týká nezanedbatelných částek na opravu Rad- niční věže (celkem 62,3 mil. Kč v letech 2022-2024) a Výměny oken v Louckém klášteře (celkem 15,7 mil. Kč v letech 2020-2024). Za 5 let celkem město proinvesto- valo 1 114,9 mil. Kč

    Ulice:Jugoslávská·Pražská·Vančurova

15. Tabulka č. 4: Rekapitulace výdajů

    str. 15 v PDF ↗

    15 Tabulka č. 4: Rekapitulace výdajů CELKOVÉ VÝDAJE 1.2.1 Běžné výdaje Běžné (provozní) výdaje a jejich využití ovlivňuje hospodaření, zejména jeho provozní části. Do jakých oblastí město směřuje provozní výdaje, vypovídá částečně o jeho prioritách. Výši provozních výdajů ovlivňuje velikost a případně náročnost (např. energetická) majetku, počet zaměstnanců a struktura poskytovaných služeb. De- tailnější pohled na vývoj provozních výdajů přináší následující grafická prezentace. Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Platy a související výdaje 205 062 218 877 230 324 241 479 251 474 1 3 , 8 1 1 , 4 1 1 , 2 1 0 , 0 Neinv.nákupy a souvis.výdaje 181 414 175 818 209 681 224 359 240 756 - 5 , 6 3 3 , 9 1 4 , 7 1 6 , 4 Neinv.transf.soukromopráv.subj. 38 668 31 195 68 577 91 061 98 704 - 7 , 5 3 7 , 4 2 2 , 5 7 , 6 Neinv.transf.veřejnopráv.subj. 437 320 411 623 442 011 514 502 487 235 - 2 5 , 7 3 0 , 4 7 2 , 5 - 2 7 , 3 Ostatní neinvestiční výdaje 3 540 16 976 14 771 4 116 5 087 1 3 , 4 - 2 , 2 - 1 0 , 7 1 , 0 BĚŽNÉ VÝDAJE 866 005 854 489 965 365 1 075 517 1 083 255 - 1 1 , 5 1 1 0 , 9 1 1 0 , 2 7 , 7 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 181 266 171 804 361 537 267 209 133 133 - 9 , 5 1 8 9 , 7 - 9 4 , 3 - 1 3 4 , 1 VÝDAJE CELKEM 1 047 271 1 026 293 1 326 901 1 342 726 1 216 388 - 2 1 , 0 3 0 0 , 6 1 5 , 8 - 1 2 6 , 3

16. BĚŽNÉ VÝDAJE…

    str. 16 v PDF ↗

    16 BĚŽNÉ VÝDAJE… Graf č. 1: Členění běžných výdajů V rámci výdajových položek patří mezi odvětvově nejrozmanitější položky ostatní služby a opravy. U ostatních služeb je objem dán zejména výdaji na paragrafu Sil- nice (v průměru 32,9 mil. Kč), Sběr a svoz komunálních odpadů (v průměru 27,6 mil. Kč) a Ostatní nakládání s odpady (v průměru 11,0 mil. Kč). U oprav a udržování směřovaly finanční prostředky zejména do paragrafu Zachování a obnova kulturních památek (v průměru 18,5 mil. Kč), Silnice (v průměru 12,3 mil. Kč) a Veřejné osvět- lení (v průměru 2,7 mil. Kč). 23,68 % - Platy a související výdaje 21,3 % - Neinv.nákupy a souvis.výdaje 6,77 % - Neinv.transf.soukromopráv.subj. 47,32 % - Neinv.transf.veřejnopráv.subj. 0,92 % - Ostatní neinvestiční výdaje Druhové třídění dle seskupení položek UC 2020 - UC 2024 1,41 % - Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství 9,43 % - Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství 42,84 % - Služby pro obyvatelstvo 10,51 % - Sociální věci a politika zaměstnanosti 4,73 % - Bezpečnost státu a právní ochrana 31,08 % - Všeobecná veřejná správa a služby Druhové třídění dle seskupení položek UC 2020 - UC 2024 Nejvíce provozních výdajů směřuje do Služeb pro obyva- telstvo – 42,8 % a Všeobecné veřejné správy 31,1 %

17. 1.2.2 Kapitálové výdaje

    str. 17 v PDF ↗

    17 1.2.2 Kapitálové výdaje Investiční aktivita má nerovnoměrný vývoj s vrcholem v roce 2022, kdy město proinvestovalo částku (361,5 mil. Kč). Město využívá dotací, které ve sledovaném období pokryly v rozmezí od 5,0 % (2023) do 28,0 % (2022) kapitálových výdajů. Z této skutečnosti plyne, že se město snaží využívat vyhlašované dotační tituly a lze kon- statovat, že tato aktivita patří mezi jeho silnější stránky, přestože je značně odvislá od charakteru investic a dostupných dotačních příležitostí. KAPITÁLOVÉ VÝDAJE Vlastní investiční výdaje jsou kromě investičních transferů kryty částečně i prodejem majetku a ostatními zdroji. V případě města Znojmo ostatní zdroje tvoří finanční prostředky z uplynulých let a provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) aktuálního roku. Prodej majetku tvoří nejmenší část na pokrytí kapitálových výdajů (208,5 mil. Kč za uplynulých 5 let, což průměrně za rok činí jen 18,7 % vynaložených prostředků na investice), inves- tiční transfery tvoří 17,8 % celkových finančních prostředků na krytí investic a zbývajících 63,5 % tvoří ostatní zdroje. Graf č. 2: Krytí kapitálových výdajů investičními příjmy 26 183 46 396 101 313 13 279 10 956 0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000 350 000 400 000 UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Invest. transfery Kapitálové příjmy Ostatní zdroje Kapitálové výdaje 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 tis. K č

18. Důležitou roli v rozvoji města mají dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo

    str. 18 v PDF ↗

    18 Důležitou roli v rozvoji města mají dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 2022 (101,3 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 2020-2024 je vyjádřena částkou 1 114,9 mil. Kč, z toho 198,1 mil. Kč bylo hrazeno právě z dotací (tj. 17,8 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2022, kdy město proinvestovalo 361,5 mil. Kč (28,0 % nákladů pokryly investiční dotace). Naopak v roce 2024 byly investiční transfery nejnižší (11,0 mil. Kč), přičemž výše kapitálových výdajů byla výrazně pod průměrem sledovaného období a dosahovala 133,1 mil. Kč (krytí investičními dotacemi bylo 8,23 %). Graf č. 3: Krytí kapitálových výdajů minulého období Největší podíl na seskupení položek 61 (tj. kapitálové výdaje bez investičních finančních a transferových vý- dajů) směřuje do odvětvové skupiny Služby pro obyvatelstvo (76,6 % - dominantní jsou zde výdaje na paragrafech Sportovní zařízení ve vlastnictví obce a Zachování a obnova kulturních památek) a Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství (17,2 % - převažují výdaje na paragrafech Silnice a Ostatní záležitosti pozemních komunikací). 1.3 HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i střednědobý výhled rozpočtu se skládá z příjmů a výdajů. Rozdíl mezi běžnými příjmy a výdaji se nazývá provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu). To jsou pro- středky, které ÚSC slouží primárně ke splátkám jistin a na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (totožný s kalendářním rokem) se nazývá saldo bez financování. Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Dů- ležitost monitorování těchto indikátorů se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z přebytku hospodaření minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že ÚSC nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek pak pokrývá buď prodejem majetku nebo úvěrem. 18,7 % - Invest. transfery 17,77 % - Kapitálové příjmy 63,53 % - Ostatní zdroje Zdroje krytí kapitálových výdajů UC 2020 - UC 2024 0 % - Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství 17,23 % - Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství 76,63 % - Služby pro obyvatelstvo 3,68 % - Sociální věci a politika zaměstnanosti 0,86 % - Bezpečnost státu a právní ochrana 1,6 % - Všeobecná veřejná správa a služby Seskupení položek 61 dle odvětvové třídění UC 2020 - UC 2024 Podíl investiční transferů na krytí kapitálových vý- dajů je v průměru sledovaného ob- dobí 17,8 %

19. Tabulka č. 5: Rekapitulace hospodaření

    str. 19 v PDF ↗

    19 Tabulka č. 5: Rekapitulace hospodaření Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení SVR. Ukazuje, že město hospodařilo v jednot- livých letech s příjmy v celkových objemech od 1 021,8 mil. Kč (2020) až do 1 325,5 mil. Kč (2022). Celkový objem výdajů se pohyboval od 1 026,3 mil. Kč (2021) do 1 342,7 mil. Kč (2023). V letech 2020, 2022 a 2023 hospodařilo město s deficitem (25,4, resp. 1,4 a 70,7 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2024, a to 81,8 mil. Kč. Je patrné, že na výši celkových příjmů a výdajů má zásadní vliv kapitálový rozpočet, na straně příjmů reprezentovaný zejména in- vestičními transfery, na straně výdajů novou výstavbou nebo opravami, které zvyšují hodnotu majetku. Proto právě v letech nejvyšších investičních výdajů dochází k zápornému výsledku hospodaření (hodnoty salda bez financování, případně také v celkové bilanci hospodaření). Graf č. 4: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření Pozitivním zjištěním, po analýze hospodaření za uplynulé pětileté období, je skutečnost, že město z provozního rozpočtu (po uhrazení splátek půjčených prostředků) mohlo využít 599,5 mil. Kč na svůj rozvoj. Zároveň zůsta- tek na běžných účtech města v letech 2020 až 2024 vzrostl o 200,0 mil. Kč. 1.3.1 Základní ukazatele hospodaření O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2020 (98,7 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 2024 (169,2 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 140,4 mil. Kč. Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Provozní přebytek (PP) 98 684 130 877 137 437 166 017 169 231 3 2 1 9 3 6 5 6 0 2 8 5 8 0 3 2 1 5 Rozdíl PP a spl.jistin 83 454 115 877 122 437 137 266 140 481 3 2 4 2 3 6 5 6 0 1 4 8 3 0 3 2 1 5 Příjmy celkem 1 021 826 1 035 999 1 325 452 1 272 031 1 298 187 1 4 1 7 3 2 8 9 4 5 4 - 5 3 4 2 2 2 6 1 5 6 Výdaje celkem 1 047 271 1 026 293 1 326 901 1 342 726 1 216 388 - 2 0 9 7 8 3 0 0 6 0 8 1 5 8 2 5 - 1 2 6 3 3 8 SALDO bez financování -25 445 9 706 -1 449 -70 695 81 799 3 5 1 5 1 - 1 1 1 5 5 - 6 9 2 4 6 1 5 2 4 9 5 Příjmy vč. financování 1 021 826 1 155 909 1 496 985 1 356 765 1 298 187 1 3 4 0 8 4 3 4 1 0 7 6 - 1 4 0 2 2 0 - 5 8 5 7 8 Výdaje vč. financování 1 062 500 1 041 293 1 438 651 1 374 726 1 245 247 - 2 1 2 0 7 3 9 7 3 5 8 - 6 3 9 2 5 - 1 2 9 4 7 9 BILANCE HOSPODAŘENÍ -40 675 114 616 58 334 -17 961 52 940 1 5 5 2 9 1 - 5 6 2 8 3 - 7 6 2 9 5 7 0 9 0 1 Ukazatel provozních úspor (%) 10,23 13,28 12,46 13,37 13,51 3 - 1 1 0 Ukazatel dluhové služby (%) 1,81 1,68 1,97 3,54 3,23 0 0 2 0 Záporné saldo bez financování v le- tech 2020, 2022 a 2023 je důsledkem nejvyšších inves- tičních výdajů (181,3, resp. 361,5 a 267,2 mil. Kč) v celém pětiletém období

20. Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku

    str. 20 v PDF ↗

    20 Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, je ukazatel provozních úspor. Ukazatel vyjadřuje procentu- ální hodnotu finančních prostředků, které zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů na krytí investičních záměrů města. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se výše ukazatele má pohybovat v intervalu 25 – 45%. Graf č. 6: Vývoj provozních ukazatelů Předcházející graf ukazuje mírně rostoucí trend hodnot ukazatele provozních úspor. Pozornost upoutá pře- devším minimální hodnota ukazatele v roce 2020, což je důsledek zvýšených neinvestičních transferů veřejnoprávním subjektům, z menší části pak také zvýšených neinvestičních nákupů. Ukazatel se jinak pohy- buje nad minimální úrovní (v průměru 12,57 %). Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek – jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce ukazatel vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období nabývá tento ukazatel kladných hodnot. V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 2020-2024 byl součet provozních příjmů 5 546,9 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 4 844,6 mil. Kč. Jedna z podmínek udrži- telného hospodaření byla splněna. Růst objemu provozních příjmů od roku 2020 do roku 2024 byl 287,8 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 217,3 mil. Kč. Je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly mírně rychlejším tempem než provozní výdaje. Tento stav je platný navzdory zmiňované pandemii a rostoucí inflaci. V každém roce provozní přebytek dosahuje kladných hodnot Hodnoty ukazatele provozních úspor nejvíce ovlivňují sdílené daně a ne- investiční transfery veřejnoprávním subjektům

21. 1.3.2 Posouzení krátkodobého plánování

    str. 21 v PDF ↗

    21 1.3.2 Posouzení krátkodobého plánování Rozpočet obce je finanční plán, který sestavuje obec na rozpočtové období (kalendářní rok). Při zpracování rozpočtu obce se vychází ze střednědobého výhledu rozpočtu, tak jak definuje zákon (č. 250/2000 Sb., o roz- počtových pravidlech územních rozpočtů). Pro sestavení SVR platí obrácené pravidlo, tj základem pro sestavení SVR je aktuálně platný rozpočet. Už při sestavování rozpočtu je proto nutné dodržovat pravidlo rychlejšího růstu běžných příjmů než provozních výdajů. Opačný případ, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, je dlouhodobě neudržitelný. Proto je důležité věnovat náležitou pozornost sestavení střed- nědobého výhledu rozpočtu. Kvalitně sestavený střednědobý výhled rozpočtu, tedy vlastně víceletý finanční plán, pomáhá lépe zvládat hospodaření ÚSC a tím i eliminovat takové sestavení rozpočtu, které by mohlo ohrozit hospodaření municipality. Posouzení platného rozpočtu je rozděleno na část provozních hodnot a část investičních (kapitálových) hodnot, protože v kapitálové části rozpočtu zpravidla dochází během roku k velkým změnám v důsledku celé řady okol- ností v oblasti příprav, realizace i změn v investičních prioritách. Tabulka č. 6: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (provozní) V předcházející tabulce jsou porovnány účetní hodnoty roku 2024 s hodnotami platného rozpočtu roku 2025. V provozní příjmové oblasti rostou jak Daňové (o 60,9 mil. Kč), tak Nedaňové příjmy (o 66,8 mil. Kč, dáno zahrnutím očekávaných investičních dotací na položce 2329) a mírně také Neinvestiční transfery (o 2,9 mil. Kč). Stagnace ve vývoji v oblasti neinvestičních transferů je zapříčiněn platnou metodikou začleňování trans- ferů do rozpočtu (ÚSC zařazuje do rozpočtu transfery ve chvíli, kdy má k dispozici rozhodnutí poskytovatele, od roku 2025 pak má povinnost zahrnovat již do návrhu rozpočtu část účelových dotací, a to zejména v oblasti sociální nebo vzdělávání). Provozní výdaje pak vykázaly výrazný nárůst (o 200,4 mil. Kč), v procentuálním vyjádření provozní příjmy rostou (o 10,4 %), zatímco běžné výdaje rostou o 18,5 %. Provozní rozpočet díky těmto skutečnostem klesá o 69,8 mil. Kč. Graf č. 7: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (provozní) Posouzení kapitálového (investičního) rozpočtu je uváděno pro celkový přehled samostatně, protože během celého rozpočtového roku dochází k podstatným změnám a u této kategorie záleží zejména na investičních záměrech ÚSC. Ukazatel (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Neinvest. transfery Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Účetnictví 2024 896 142 183 674 172 670 1 252 486 1 083 255 169 231 Rozpočet upravený 2025 957 090 250 428 175 539 1 383 058 1 283 664 99 394 Rozdíl RU-UC 60 948 66 754 2 870 130 572 200 409 -69 837 Podíl RU/UC 6,8% 36,3% 1,7% 10,4% 18,5% -41,3% 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Neinvest. transfery Běžné příjmy Běžné výdaje Účetnictví 2024 Rozpočet upravený 2025 -60 000 -50 000 -40 000 -30 000 -20 000 -10 000 0 10 000 20 000 30 000 40 000 -60% -50% -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40% Daňové příjmy Nedaňové příjmy Neinvest. transfery Běžné příjmy Běžné výdaje Podíl RU/UC Rozdíl RU-UC

22. Tabulka č. 7: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (investiční)

    str. 22 v PDF ↗

    22 Tabulka č. 7: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (investiční) O kvalitě rozpočtu vypovídají ukazatele, poměřující základní hodnoty vztažené k velikosti provozního, resp. celkového rozpočtu. V následujícím grafu hodnoty analyzovaných ukazatelů dokládají solidně sestavený rozpočet. Je třeba vyzdvih- nout hodnoty dluhových ukazatelů s hodnotami splňující přísná kritéria vyhodnocení rozpočtu. Mimo rámec definovaného pozitivního intervalu je hodnota ukazatele provozních úspor. Z hodnot ukazatelů vyplývá, že roz- počet je sestaven a aktualizován s určitou mírou opatrnosti a odpovídá záměrům města i hodnotám rozpočtů minulosti ve stejném ročním období. Graf č. 8: Hodnocení vybraných ukazatelů Z předcházejícího plyne, že se v roce 2025 jedná o finanční plán v desátém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Je třeba si uvědomit, že v průběhu rozpočtového roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Tabulka č. 8: Upravený rozpočet a skutečnost minulého období Poznámka: Hodnoty upraveného rozpočtu jsou za říjen jednotlivých let Dokladem zlepšeného plnění rozpočtu v průběhu roku jsou hodnoty zobrazené v předcházející tabulce. Nej- větší kladný rozdíl mezi skutečnou hodnotou na konci roku a rozpočtovanou částkou v průměru dosahují neinvestiční transfery (12,9 %). Je to z důvodu dříve platné metodiky, která stanovuje rozpočtovat pouze vy- brané účelové dotace (v roce 2020 je zřejmý také vliv kompenzačních bonusů spojených s pandemií). Zlepšené plnění je možné sledovat také u daňových příjmů (vyšší o 4,2 %). Naopak výrazně nižší plnění je u nedaňových příjmů (-12,3 %), což je dáno rozpočtováním dosud nepřiznaných investičních transferů na položce 2329. Ukazatel (tis. Kč) Kapitálové příjmy Investiční transfery Přijaté transfery Investiční příjmy Kapitálové výdaje Příjmy celkem Výdaje celkem Účetnictví 2024 34 745 10 956 183 625 45 701 133 133 1 298 187 1 216 388 Rozpočet upravený 2025 2 300 10 900 186 439 13 200 612 345 1 396 257 1 896 009 Rozdíl RU-UC -32 445 -56 2 814 -32 501 479 212 98 070 679 621 Podíl RU/UC -93,4% -0,5% 1,5% -71,1% 360,0% 7,6% 55,9% Ukazatel UC/RU 20 UC/RU 21 UC/RU 22 UC/RU 23 UC/RU 24 Průměr Daňové příjmy 97,5% 111,1% 110,6% 104,2% 97,5% 104,2% Nedaňové příjmy 70,1% 98,4% 58,2% 110,1% 101,6% 87,7% Neinvestiční transfery 116,9% 110,5% 117,7% 104,0% 115,6% 112,9% Běžné příjmy 97,3% 109,4% 102,0% 104,9% 100,3% 102,8% Běžné výdaje 96,5% 92,3% 90,9% 85,7% 90,2% 91,1%

23. Kapitálová část rozpočtu není uváděna záměrně, protože při porovnání rozpočtu se skutečností zpravidla do-

    str. 23 v PDF ↗

    23 Kapitálová část rozpočtu není uváděna záměrně, protože při porovnání rozpočtu se skutečností zpravidla do- chází k velkým rozdílům v důsledku celé řady okolností v oblasti příprav, realizace i změn v investičních prioritách během roku. Hodnoty ukazatelů v roce 2020 jsou ovlivněny pandemickou krizí, která propukla v březnu téhož roku. Proto je upravený rozpočet v tomto roce specifický a hodnoty daňových a nedaňových příjmů se jeví oproti zbytku sle- dovaného období jako nadhodnocené. Výše neinvestičních transferů je pak ovlivněna výplatou kompenzačního bonusu, který částečně eliminoval pokles na položce 1111 (DPFOzč). Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že platný rozpočet odráží určitou míru opatrnosti, a tudíž plánované běžné příjmy jsou mírně pod- hodnocené (v průměru o 2,8 %) a běžné výdaje pak jsou rozpočtovány nadhodnocené (v průměru jsou nadhodnocené o 8,9 %). V konečném výsledku ovšem hospodaření dosahuje optimističtějších hodnot oproti aktuálnímu plánu rozpočtového období. Závěr posouzení aktuálního rozpočtu: Pozornost musí být primárně soustředěna na sestavení plánovacího dokumentu (rozpočtu), ze kterého vychází SVR. V rámci analýzy minulého období jsme posuzovali také rozpočet na aktuální rok. Při abso- lutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje třída daňových (6,8 %), nedaňových příjmů (36,3 %) a mírně také přijatých transferů (1,5 %). Kapitálové příjmy naopak výrazně klesají (o 93,4 %). Razantní pokles kapitálových příjmů souvisí s poklesem prodeje pozemků a ostatních nemo- vitých věcí. Provozní příjmy rostou (o 10,4 %) a celkové změny příjmů představují růst o 98,1 mil. Kč. Výdaje naopak rostou v provozní (18,5 %) a především kapitá- lové (360,0 %) části rozpočtu, celkový růst výdajů je 679,6 mil. Kč. Posuzovali jsme hodnoty platného rozpočtu s dosaženými hodnotami účetní sku- tečnosti na konci rozpočtového roku. Bylo konstatováno, že rozpočet odráží určitou míru opatrnosti (podhodnocené příjmy a mírně nadhodnocené výdaje). Je ale třeba dodržovat jedno důležité pravidlo – pro- vozní (běžné) výdaje nesmí růst rychleji než provozní (běžné) příjmy. 1.4 MONITORING HOSPODAŘENÍ S cílem zabezpečit rozpočtovou disciplínu, omezit dlouhodobě deficitní hospodaření financované z cizích zdrojů a posílit spoluzodpovědnost za vývoj veřejných financí, byl s účinností od roku 2018 přijat zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti. Zákon mimo jiné definuje tzv. fiskální pravidlo, podle kterého musí ÚSC hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Pokud je tato hranice překročena:
    ÚSC má povinnost postupně splácet předchozí dluhy ve výši nejméně 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 60 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 rozpočtové roky.
    Pokud ÚSC nesnižuje dluhy alespoň o zákonné minimum, MF ČR v následujícím kalendářním roce rozhodne o pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní. Tabulka č. 9: Fiskální pravidlo hospodaření Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že dluh města nepřesahuje povolenou 60% hra- nici. Strop pro výši dluhu v roce 2024 je 739,8 mil. Kč. Kromě pravidla rozpočtové odpovědnosti jsou v soustavě monitorujících a informačních ukazatelů Ministerstva financí ČR další ukazatele: Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Dluh 165 000 168 733 325 266 381 250 352 500 Průměr příjmů za 4 roky 978 951 1 013 696 1 117 394 1 163 827 1 232 917 Fiskální pravidlo 16,9% 16,6% 29,1% 32,8% 28,6% Průměr příjmů za 4 roky (60 %) 587 371 608 218 670 437 698 296 739 750 Nutný důsledný monitoring plnění rozpočtu – oka- mžité reagování na odchylky od plat- ného rozpočtu. Z pohledu pravidla rozpočtové odpo- vědnosti je v roce 2024 strop dluhu 739,8 mil. Kč

24. 
    Celková likvidita - Ukazatel stanovuje poměr, kterým je město schopno krýt své krátkodobé závazky

    str. 24 v PDF ↗

    24
    Celková likvidita - Ukazatel stanovuje poměr, kterým je město schopno krýt své krátkodobé závazky zejména prostředky na bankovních účtech a hotovostí. Za rizikovou se považuje hodnota menší než 1.
    Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům - Ukazatel vyjadřuje poměr zadlužení k celkovému majetku ÚSC. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %.
    Ukazatel dluhové služby - Ukazatel stanovuje poměr, kterým je obec schopna krýt svou roční dluhovou službu svými celkovými příjmy. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %. Tabulka č. 10: Vývoj ukazatelů dluhového hospodaření Překročení hraničních hodnot u všech tří monitorujících ukazatelů současně pouze indikuje možné riziko eko- nomických problémů, ale nutně neznamená, že je město v nepříznivé finanční situaci. Pro město Znojmo jsou příznivé hodnoty všech ukazatelů. 1.5 ANALÝZA CASH FLOW Problematika cash flow města je úzce spojena s uvolňováním finančních prostředků náležejících obci jako podíl na daňovém výnosu a ostatních, zejména mandatorních, příjmech. Tento systém zjišťování finančního toku nepokrývá zcela finanční potřeby municipalit v průběhu roku a vytváří tak tlaky na efektivní řízení krátkodobého financování rozpočtových výdajů. Proto není výjimkou, že hodnoty cash flow jsou záporné, jak dokumentuje následující graf. Graf č. 9: Měsíční průměr a vývoj cash flow Poznámka: Hodnoty jsou vypočteny jako průměr za roky 2020-2024 Pro hodnocení finanční stability města je však důležité, aby výše vlastních finančních prostředků na konci roz- počtového roku pokrývala financování základních potřeb města. Daná situace města je zobrazena modrou křivkou v předešlém grafu. Hodnoty cash flow vycházejí ze schválených závěrečných účtů města a jsou zobrazeny v následující tabulce. Monitorující ukazatel UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Fiskální pravidlo 16,9% 16,6% 29,1% 32,8% 28,6% Celková likvidita 8,16 10,04 4,45 4,18 4,86 Podíl cizích zdrojů a celkových aktiv 8,2% 8,3% 13,6% 14,7% 13,5% Ukazatel dluhové služby 1,8% 1,7% 2,0% 3,5% 3,2% -100 000 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 LED ÚNO BŘE DUB KVĚ ČEN ČEC SRP ZÁŘ ŘÍJ LIS PRO Průměrné měsíční CF nasčítané Průměrné měsíční CF tis. K č -100 000 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 800 000 UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Hotovost na konci roku Hotovost běžného roku tis. K č

25. Tabulka č. 11: Vývoj cash flow a platební schopnosti

    str. 25 v PDF ↗

    25 Tabulka č. 11: Vývoj cash flow a platební schopnosti V analyzovaných letech vykazuje stav peněžních prostředků běžného roku záporné saldo v letech 2020 a 2023, což je způsobeno mimo jiné zvýšenou investiční čin- ností města. K vyrovnání hospodaření těchto let město zpravidla zapojovalo přebytek finančních prostředků z předcházejících let, kdy investovalo méně a vy- tvářelo si finanční rezervu právě pro tyto případy. Finanční stabilitu a schopnost města plnit svoje závazky lze posoudit na základě ukazatele platební schopnosti prvního řádu (optimum pod hranicí 2, maximální pří- pustná hodnota 6) a platební schopnosti druhého řádu (pod 20 % optimální stav, do 40 % stav uspokojivý). 1.6 ZÁVĚRY ANALÝZY HOSPODAŘENÍ Město v období 2020-2024 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 552,8 mil. Kč (2020) až 752,8 mil. Kč (2024). Úroveň dlouhodobých pohledávek se v celém sledovaném období pohybovala v intervalu od 0 mil. Kč (2021) do 8,6 mil. Kč (2022). Objem dlouhodobých závazků (vyjma úvěrů) se činil od 0,5 mil. Kč (2020) do 1,6 mil. Kč (2022). Stav nesplacených úvěrů se pohyboval v rozmezí od 165,0 mil. Kč (2020) do 381,2 mil. Kč (2023). Graf č. 10: Vývoj počtu obyvatel a počtu žáků Poznámka: Počet obyvatel je uváděn k 1.1. a počty žáků k 30.9. daného roku Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 Celková dluhová služba 165 000 168 733 325 266 381 250 352 500 3 733 156532, 535 55984, 205 - 28750, 08 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 15 230 15 000 15 000 28 750 28 750 - 230 0 13750, 08 0 Provozní přebytek 98 684 130 877 137 437 166 017 169 231 32 193 6559, 54101 28579, 62532 3214, 5098 Platební schopnost I. řádu 1,67 1,29 2,37 2,30 2,08 0 1, 077408215 - 0, 070197182 - 0, 213507288 Platební schopnost II. řádu 15,4% 11,5% 10,9% 17,3% 17,0% 0 - 0, 005470118 0, 064035012 - 0, 003289443 Hotovost na konci roku 504 232 618 848 677 182 659 221 712 161 114 616 58333, 73906 - 17961, 07805 52940, 17745 Hotovost běžného roku -40 675 114 616 58 334 -17 961 52 940 155 291 - 56282, 56181 - 76294, 81711 70901, 2555 Výše vlastních fi- nančních prostředků je zá- vislá také na investiční aktivitě města

26. Počet obyvatel v období 2004 – 2025, až na několik výjimek, meziročně klesá (-1 025 obyvatel), naopak vývoj

    str. 26 v PDF ↗

    26 Počet obyvatel v období 2004 – 2025, až na několik výjimek, meziročně klesá (-1 025 obyvatel), naopak vývoj počtu žáků má rostoucí trend ve sledovaném období 2013 - 2024 (+463 žáků). Vývoj těchto dvou kategorií má mírně negativní vliv na inkasované sdílené daně, prioritní ovšem zůstává vývoj ekonomiky. Dopad změny počtu obyvatel a žáků ve výše uve- dených časových horizontech lze ilustrovat modelovým výpočtem sdílených daní dle přílohy zmíněné vyhlášky 301/2025 Sb. Úbytkem počtu obyvatel v uvedeném období město přichází o cca 18,1 mil. Kč na podílu sdílených daní. V případě uve- deného růstu počtu žáků město dostává o cca 9,5 mil. Kč více. Záporné saldo hospodaření v letech 2020, 2022 a 2023 (25,4, resp. 1,4 a 70,7 mil. Kč) bylo zapříčiněno zvýšenými investičními výdaji. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo záporné saldo hospodaření pouze v letech 2020 a 2023 (40,7, resp. 18,0 mil. Kč). Vliv splácení závazků přijatých v předešlém období se projevil zejména na hodnotách ukazatele dluhové služby. Ukazatel ve sledovaném období dosahoval hodnot v intervalu od 1,68 % (2021) do 3,54 % (2023). V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. Saldo hospodaření v rozpočtu na rok 2025 je kryto přebytky hospo- daření minulých let ve výši 528,5 mil. Kč. Skutečná výše těchto prostředků bude ovšem záviset na výsledku hospodaření v daném roce a možnostech zapojení investičních transferů. Graf č. 11: Saldo provozního a kapitálového rozpočtu 1.6.1 Rekapitulace V rámci kapitoly byla provedena analýza hospodaření minulého období s důrazem na vývoj hlavních ekono- mických ukazatelů. Výstup analýzy je základním předpokladem pro sestavení střednědobého výhledu rozpočtu, který je do značné míry ovlivněn také externími podmínkami. Níže uvádíme přehled vybraných výstupů analýzy a externích faktorů, které budou nebo mohou ovlivňovat hospodaření výhledového období. POZITIVA HOSPODAŘENÍ
    Významná investiční činnost – za pětileté období proinvestováno 1 114,9 mil. Kč
    Využívání vypisovaných investičních dotačních titulů (kryto 17,8 % investic)
    Rostoucí trend počtu žáků
    Pokles úrokových sazeb
    Uvážlivé dluhové zatížení (maximální hodnota fiskálního pravidla 32,76 %)
    Dostatečná rezerva finančních prostředků - zůstatky na účtech na konci roku 2024 ve výši 752,8 mil. Kč Růstový trend po- čtu žáků / Trend snižování počtu obyvatel

27. MOŽNÉ OHROŽENÍ HOSPODAŘENÍ

    str. 27 v PDF ↗

    27 MOŽNÉ OHROŽENÍ HOSPODAŘENÍ
    Potenciální ekonomická krize
    Zvýšené nároky na krytí provozních i kapitálových výdajů – platy, ceny energií, inflace (ceny materiálu, služeb apod.)
    Snížená, ale stabilní hodnota provozního hospodaření (minimální hodnota PP/BP 10,23 % při optimál- ním intervalu 25-45 %)
    Klesající trend počtu obyvatel
    Nestabilita veřejných financí, důsledky voleb do PS
    Mezinárodní politická situace

28. 2 Střednědobý výhled rozpočtu

    str. 28 v PDF ↗

    28 2 Střednědobý výhled rozpočtu Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Metodický pokyn MF čj.: MF-25289/2023/2202-1 k obsahu rozpočtu územního samosprávného celku podle rozpočtových pravidel územních rozpočtů - transfery poskytované ze státního rozpočtu, zakládá od roku 2025 povinnost ÚSC zahrnovat část účelových dotací již do návrhu rozpočtu na základě příslušného podkladu (např. střednědobý plán rozvoje sociálních služeb) nebo provedeného kvalifikovaného odhadu (např. upravená výše transferu minulého rozpočtového období). Jedná se zejména o dotace poskytované do sociální oblasti Minis- terstvem práce a sociálních věcí, dále dotace na vzdělávání z Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy a dotace týkající se voleb. Proto tyto transfery jsou zahrnuty do návrhu rozpočtu na rok 2026. Naopak jedním z mála zjednodušení při sestavování následujícího období SVR je vypuštění části neinvestič- ních transferů s účelovým znakem, a to jak na straně příjmové, tak i výdajové. Transfery na příjmové i výdajové straně působí neutrálně na saldo hospodaření, zvyšují však hodnoty příjmů a výdajů. Zároveň nezahrnutím těchto vybraných transferů může meziroční vývoj některých ukazatelů nebo celkových objemů navodit dojem zhoršeného hospodaření. Tabulka č. 12: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu 2.1 PROVOZNÍ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ Obsah kapitoly je zaměřen na vybrané části sestaveného střednědobého výhledu rozpočtu, který zobrazuje uvedená tabulka kumulovaného výhledu. Hodnoty SVR, převážně v provozní části, jsou ovlivněny primárně konsolidačním balíčkem, sekundárně politi- kou EU, zejména prosazováním Green dealu v původně schválených mantinelech. Ukazatel (tis. Kč) UC 2023 UC 2024 RU 2025 NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 Daňové příjmy 910 544 896 142 957 090 1 035 262 1 074 747 1 125 573 1 150 570 1 175 721 Nedaňové příjmy 149 447 183 674 250 428 262 455 123 916 124 163 126 114 127 881 Neinvestiční transfery 181 542 172 670 175 539 156 042 170 497 173 120 176 163 178 185 BĚŽNÉ PŘÍJMY 1 241 533 1 252 486 1 383 058 1 453 759 1 369 160 1 422 856 1 452 847 1 481 787 Kapitálové příjmy 17 219 34 745 2 300 2 800 2 300 2 300 2 300 2 300 Investiční transfery 13 279 10 956 10 900 0 0 0 0 0 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 30 498 45 701 13 200 2 800 2 300 2 300 2 300 2 300 PŘÍJMY CELKEM 1 272 031 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 Běžné výdaje 1 075 517 1 083 255 1 283 664 1 269 689 1 284 265 1 316 618 1 342 720 1 364 139 Kapitálové výdaje 267 209 133 133 612 345 382 112 0 0 0 0 VÝDAJE CELKEM 1 342 726 1 216 388 1 896 009 1 651 801 1 284 265 1 316 618 1 342 720 1 364 139 SALDO bez financování -70 695 81 799 -499 751 -195 242 87 195 108 538 112 427 119 948 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 28 750 28 750 28 760 28 760 28 750 28 750 28 750 28 750 Přijaté půjčky 84 734 0 0 0 0 0 0 0 Řízení likvidity -3 250 -109 0 0 0 0 0 0 FINANCOVÁNÍ 52 734 -28 859 -28 760 -28 760 -28 750 -28 750 -28 750 -28 750 Příjmy vč. financování 1 356 765 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 Výdaje vč. financování 1 374 726 1 245 247 1 924 769 1 680 561 1 313 015 1 345 368 1 371 470 1 392 889 BILANCE HOSPODAŘENÍ -17 961 52 940 -528 511 -224 002 58 445 79 788 83 677 91 198 Provozní přebytek (PP) 166 017 169 231 99 394 184 070 84 895 106 238 110 127 117 648 Rozdíl PP a spl.jistin 137 266 140 481 70 634 155 310 56 145 77 488 81 377 88 898 Ukazatel provozních úspor (%) 13,37 13,51 7,19 12,66 6,20 7,47 7,58 7,94 Dluhová základna 1 272 031 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 Dluhová služba 44 998 41 915 45 260 39 760 37 020 36 070 35 080 34 120 Ukazatel dluhové služby (%) 3,54 3,23 3,24 2,73 2,70 2,53 2,41 2,30

29. 2.1.1 Sdílené daně

    str. 29 v PDF ↗

    29 2.1.1 Sdílené daně Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě schváleného státního rozpočtu na rok 2025, návrhu státního rozpočtu na rok 2026 a střednědobého výhledu státu na roky 2027 - 2028 a následnou predikcí do roku 2030. Nárůst sdílených daní od roku 2026 (prvního roku SVR) do konce SVR je 120,7 mil. Kč. V následujícím grafu je znázorněn vývoj sdílených daní v porovnání s hodnotami predikcí zveřejněných MF. Je zřejmé, že skutečně dosažené hodnoty jsou zpravidla vyšší než tyto výchozí predikce. Graf č. 12: Vývoj sdílených daní Poznámka: Hodnoty sdílených daní dle MF vycházejí do roku 2025 ze schváleného státního rozpočtu na daný rok, resp. z jeho upřesněných hodnot v průběhu roku. Roky 2026 - 2028 pak vycházejí z hodnot návrhu státního rozpočtu, resp. střednědobého výhledu státního rozpočtu 2.1.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období střednědobého výhledu rozpočtu má zásadní význam vývoj hodnot provozních příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, plat- ného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl predikován vývoj jednotlivých provozních položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následu- jícím grafu. V něm je ve výhledovém období zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů 2.1.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) by měl optimálně nabývat alespoň 25 % běž- ných příjmů. V celém výhledovém období je ukazatel kladný, a to v rozmezí od 84,9 mil. Kč (2027) do 184,1 mil. Kč (2026) – ovlivněno očekávanými investičními dotacemi na položce 2329. Po odečtení splátek jistiny v rozmezí od 56,1 mil. Kč (2027) do 155,3 mil. Kč (2026). Částky představují využitelné finanční prostředky Hodnoty sdílených daní se nejvíce po- dílejí na vývoji provozních příjmů Rychleji rostoucí provozní příjmy, než provozní vý- daje jsou příčinou zvyšující se hod- noty provozního přebytku

30. z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Od počátku sestaveného

    str. 30 v PDF ↗

    30 z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Od počátku sestaveného SVR (rok 2026) do roku 2030 vykazuje provozní přebytek pokles o 66,4 mil. Kč. Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku 2.1.4 Ukazatel provozních úspor Ukazatel provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů a vyjadřuje, jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Ve výhledovém období (od roku 2028) oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Hod- nota ukazatele provozních úspor upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 7,19 % a po přechodném výkyvu ukazatele v roce 2026 (vliv rozpočtovaných dosud nepřiznaných investičních transferů na položce 2329 ve výši 135,0 mil. Kč) dochází k postupnému mírnému zvyšování ukazatele až na hodnotu 7,94 % v roce 2030. Uvedená hodnota představuje oproti roku 2026 pokles o 4,64 procentního bodu. Hodnota ukazatele se tak pohybuje pod minimální úrovní (10 %). Graf č. 15: Vývoj ukazatele provozních úspor 2.2 KAPITÁLOVÉ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ V období střednědobého výhledu rozpočtu 2026 - 2030 se počítá s prodejem pozemků a ostatního DHM v cel- kové výši 12,0 mil. Kč, a to v rozmezí od 2,3 mil. Kč (2027) až 2,8 mil. Kč (2026) ročně. Případný další prodej dlouhodobého majetku bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. V období střednědobého výhledu rozpočtu 2026 - 2030 se počítá s realizací investičních akcí pouze v roce 2026 (návrh rozpočtu), a to ve výši 382,1 mil. Kč. Vzhledem ke známému charakteru investic jsou uvažovány i investiční transfery ve výši cca 135,0 mil. Kč. Nejasnosti, týkající se obecně výše spoluúčasti municipalit na investicích, vyplývající ze záměrů vlády, mohou způsobit změny a budou během roku upřesňovány. 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 160 000 180 000 200 000 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a spl.jistin tis. K č UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 SVR 2027 NR 2026 RU 2025 UC 2024 SVR 2028 SVR 2027 NR 2026 RU 2025 UC 2024 UC 2023 UC 2022 SVR 2030 UC 2021 UC 2020 SVR 2030 SVR 2029 SVR 2028 SVR 2029 Provozní přebytek je po celé období SVR kladný a mezi- ročně mírně roste Hodnoty ukazatele provozních úspor v rozmezí 6,20 % - 12,66 %

31. 2.3 CELKOVÉ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ

    str. 31 v PDF ↗

    31 2.3 CELKOVÉ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje „Saldo bez financování“ vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku 2027 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. Graf č. 16: Vývoj salda hospodaření 2.3.1 Volné finanční prostředky V následující tabulce na řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože v návrhu rozpočtu na rok 2026 jsou zahrnuty investiční akce ve výši přesahující bilanci hospodaření, hodnota tohoto řádku je nulová. Tabulka č. 13: Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Návrh rozpočtu na rok 2026 obsahuje investice, jejichž výši naopak bude zřejmě zapotřebí spolufinancovat z části také přebytky hospodaření minulých let, pří- padně dodatečnými příjmy investičními, které nejsou ve výhledu zohledněny. Teoretická výše finančních prostředků, které může město ze svých prostředků dodatečně použít na financování investičních aktivit a jed- norázových akcí neinvestičního charakteru, se pohybuje v rozmezí od 58,4 mil. Kč (2027) do 91,2 mil. Kč (2030). Hodnoty volných finančních prostředků a zapracovaných investic jsou v přibližně 40 % výši oproti hod- notám kapitálových výdajů v minulém období (bez uvažovaných investičních příjmů). Ukazatel (tis. Kč) NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 Běžné příjmy 1 453 759 1 369 160 1 422 856 1 452 847 1 481 787 - 8 4 5 9 9 5 3 6 9 6 2 9 9 9 2 2 8 9 4 0 Běžné výdaje 1 269 689 1 284 265 1 316 618 1 342 720 1 364 139 1 4 5 7 6 3 2 3 5 3 2 6 1 0 2 2 1 4 1 9 Provozní přebytek (PP) 184 070 84 895 106 238 110 127 117 648 - 9 9 1 7 5 2 1 3 4 3 3 8 8 9 7 5 2 1 Investiční příjmy 2 800 2 300 2 300 2 300 2 300 - 5 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje 382 112 0 0 0 0 - 3 8 2 1 1 2 0 0 0 Saldo kapitálového rozpočtu -379 312 2 300 2 300 2 300 2 300 3 8 1 6 1 2 0 0 0 Příjmy vč. financování 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 - 8 5 0 9 9 5 3 6 9 6 2 9 9 9 2 2 8 9 4 0 Výdaje vč. financování 1 680 561 1 313 015 1 345 368 1 371 470 1 392 889 - 3 6 7 5 4 6 3 2 3 5 3 2 6 1 0 2 2 1 4 1 9 Saldo bez financování -195 242 87 195 108 538 112 427 119 948 2 8 2 4 3 7 2 1 3 4 3 3 8 8 9 7 5 2 1 Financování -28 760 -28 750 -28 750 -28 750 -28 750 1 0 0 0 0 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 28 760 28 750 28 750 28 750 28 750 - 1 0 0 0 0 Volné finanční prostředky 0 58 445 79 788 83 677 91 198 5 8 4 4 5 2 1 3 4 3 3 8 8 9 7 5 2 1 SVR počítá s in- vesticemi v celkové výši 382,1 mil. Kč

32. Graf č. 17: Vývoj volných finančních prostředků

    str. 32 v PDF ↗

    32 Graf č. 17: Vývoj volných finančních prostředků Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let, hledání rezerv a efektivního hospoda- ření může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. Tabulka č. 14: Disponibilní prostředky výhledového období *) Součet Zůstatků na účtech (2024) a Změny stavu peněžních zůstatků (2025) Poznámka: Bezpečná výše dluhu je obsahem kapitoly Analýza zadluženosti Společnost AQE advisors, a.s. stanovila pro období 2026 - 2030 na základě sestaveného střednědobého vý- hledu objem teoretických disponibilních prostředků pro rozvoj města formou investičních a jednorázových akcí ve výši 616 mil. Kč. Jedná se o částku využitelnou nad rámec zapracovaných investic. 2.4 DLUHOVÁ SLUŽBA Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 2026 - 2030 splatit 182 mil. Kč současných závazků včetně úroků (z toho 143,8 mil. Kč na splátky jistin). Celkem od roku 2026 do splacení všech závazků v roce 2042 musí město uhradit 390,6 mil. Kč (z toho 323,8 mil. Kč na splátky jistin). Ve výhledovém období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Úroková zátěž je orientační, výše úroku je závislá na vývoji proměnlivé sazby PRIBOR. Tabulka č. 15: Rozpis dluhové služby Střednědobý výhled rozpočtu vychází od roku 2028 z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekviva- lentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá v celém výhledovém období a je určena splátkami jistin a úrokovou zátěží nesplaceného dluhu. Ukazatel dluhové služby se ve výhledovém období pohybuje v rozmezí od 2,56 % (2030) do 3,00 % (2027). Ukazatel (tis. Kč) SVR Kumulovaná bilance hospodaření 89 106 Zůstatky na BÚ na konci roku 2025 * 224 337 Bezpečné navýšení úvěrového zatížení 303 000 Teoretické disponibilní prostředky 616 443 Věřitel / Účel Závazek NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 jistina 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 úrok 5 552 3 220 2 580 1 930 1 290 jistina 13 750 13 750 13 750 13 750 13 750 úrok 5 448 5 050 4 740 4 400 4 080 Celková dluhová služba 39 750 37 020 36 070 35 080 34 120 Komerční banka, a.s. - 300,0 mil. Kč Refinancování revolvingového úvěru Komerční banka, a.s. - 275,0 mil. Kč Financování stavby bazénu Na období SVR je predikována teore- tická výše volných finančních pro- středků ve výši až 616,4 mil. Kč Hodnoty volných prostředků v SVR jsou srovnatelné s realizovanými in- vesticemi v minulém období

33. Graf č. 18: Vývoj dluhové služby

    str. 33 v PDF ↗

    33 Graf č. 18: Vývoj dluhové služby 2.5 ANALÝZA ZADLUŽENÍ Následující tabulka hodnotí zadlužení města z pohledu zákona č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpo- vědnosti, posuzuje hodnotu fiskálního pravidla a při překročení 60% hranice určuje povinnou výši splátek. Tabulka č. 16: Predikce rozpočtové odpovědnosti Výše celkového povoleného zadlužení je odvislá od výše celkových příjmů a teoretické navýšení dluhu pak navíc od výše dluhu současného. Město Znojmo může ve výhledovém období celkově zvýšit svoje dluhové zatížení o 518,5 mil. Kč (2026) nebo až 680,4 mil. Kč (2030), aniž by překročilo hodnoty pravidla rozpočtové odpovědnosti. Graf č. 19: Vývoj teoretického navýšení dluhu Střednědobý výhled rozpočtu by měl být v podstatě strategickým plánem municipality, ve kterém jsou nastaveny optimální hodnoty jejího hospodaření a důležité ukazatele, včetně aktivního řízení zadluženosti s cílem stanovit únosnou dluhovou službu, kterou bude v budoucnu schopna splácet. Ukazatel (tis. Kč) NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 Dluh 294 980 266 225 237 470 208 715 179 960 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 Průměr příjmů za 4 roky (60 %) 813 455 828 369 847 415 856 248 860 377 1 4 9 1 4 1 9 0 4 5 8 8 3 3 4 1 2 9 Teoretické navýšení dluhu 518 475 562 145 609 945 647 533 680 418 4 3 6 6 9 4 7 8 0 0 3 7 5 8 8 3 2 8 8 4 Fiskální pravidlo 21,76% 19,28% 16,81% 14,63% 12,55% 0 0 0 0 Příznivé hodnoty ukazatele dluhové služby – nejvýše 3,00 %

34. Tabulka č. 17: Predikce ukazatelů zadluženosti

    str. 34 v PDF ↗

    34 Tabulka č. 17: Predikce ukazatelů zadluženosti Velice rychlým a jednoduchým testem zadluženosti obce je ukazatel provozního krytí dluhu (platební schop- nost I. řádu), který říká, za kolik let je obec schopna splatit své dlouhodobé závazky z vlastních zdrojů. Pokud je výsledkem tohoto poměru maximální hodnota 6, jedná se o přiměřenou zadluženost. Při stávající výši dluhu 323,7 mil. Kč na konci roku 2025 nabývá ukazatel platební schopnosti I. řádu relativně příznivé hodnoty 3,26. Jeho výše ve výhledovém období dosáhne maximálně hodnoty 3,14 (2027). Dobře vypovídajícím ukazatelem je takzvané krytí roční dluhové služby (platební schopnost II. řádu), jehož vyjadřující poměr ročních splátek dluhu k provoznímu přebytku. Výsledné hodnoty ukazují schopnost uhradit roční splátky dluhu z provozního přebytku. Pod 20 % se jedná o optimální stav, do hranice 40 % hodnoty provozního přebytku je stav uspokojivý. Jinými slovy: po uhrazení ročních splátek dluhu zbude dostatek pro- středků na krytí vlastních potřeb včetně nových investic, nebo budování finančních rezerv rozpočtu pro další roky. Pro danou výši roční dluhové služby ve výhledovém období nabývá ukazatel platební schopnosti II. řádu pro město Znojmo relativně příznivých hodnot, ve sledovaném období jeho výše nabývá maximální hodnoty 33,87 % (2027). Dalším ukazatelem, kterým lze hodnotit výši dluhů je tzv. ukazatel Finanční zadluženosti. Ukazatel je konstru- ován jako poměr ročních splátek dluhu k běžným příjmům města a vyjadřuje podíl běžných příjmů, které je potřeba vyčlenit na roční splátku dluhu. Hodnoty ukazatele dosahující výše do 7 % svědčí o dobrém finančním zdraví municipality, hodnoty mezi 7 – 18 % jsou uspokojivé, lze však konstatovat nárůst trendu zadlužování a zvýšení míry rizika. Hodnoty nad 18 % vyjadřují zvýšené riziko zadluženosti a ohrožují stabilitu finančního zdraví žadatele. Pro danou výši splátek dluhu nabývá ukazatel finanční zadluženosti pro město Znojmo příznivých hodnot. Jeho výše ve výhledovém období nepřekročí hranici 2,1 % (2027) a meziročně klesá. Graf č. 20: Vývoj ukazatelů zadluženosti Za pomocí výše uvedeného jsme stanovili bezpečnou výši zadlužení pro období střednědobého výhledu. Vý- počet vychází z nastavených hodnot ukazatelů, kde stěžejní roli hraje vývoj příjmů ze sdílených daní, výše a predikce provozního přebytku samotných běžných příjmů na příjmové straně, výdaje na platy včetně pojistného a struktura výdajových položek na straně běžných výdajů. Ve splátkách dluhu hraje významnou roli provozní přebytek. K určení hranice pro bezpečnou výši zadlužení vycházíme z předpokladu, že doba k celkovému umo- ření dluhu nebude delší než 10 let, optimálně by mělo stačit 6 let. Hranice pro bezpečnou výši / bezpečné navýšení zadlužení je stanovena na: Ukazatel (tis. Kč) NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 Celková dluhová služba 294 980 266 225 237 470 208 715 179 960 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 - 2 8 7 5 5 Provozní přebytek 184 070 84 895 106 238 110 127 117 648 - 9 9 1 7 5 2 1 3 4 3 3 8 8 9 7 5 2 1 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 28 760 28 750 28 750 28 750 28 750 - 1 0 0 0 0 BĚŽNÉ PŘÍJMY 1 453 759 1 369 160 1 422 856 1 452 847 1 481 787 - 8 4 5 9 9 5 3 6 9 6 2 9 9 9 2 2 8 9 4 0 Platební schopnost I. řádu 1,60 3,14 2,24 1,90 1,53 2 - 1 0 0 Platební schopnost II. řádu 15,62% 33,87% 27,06% 26,11% 24,44% 0 0 0 0 Finanční zadluženost 1,98% 2,10% 2,02% 1,98% 1,94% 0 0 0 0

35. 619,0 mil. Kč / 295,0 mil. Kč

    str. 35 v PDF ↗

    35 619,0 mil. Kč / 295,0 mil. Kč Při této výši zadlužení bude zajištěn bezproblémový provoz a nebude ani omezen další rozvoj města. Nelze ale zaměňovat výši dluhu neomezeného zákonem o roz- počtové odpovědnosti s povinností zajistit splátky z výše dluhu (požadavek zákona). Podle zákona o rozpočtové odpovědnosti je požadavek na zajištění mezi- ročních splátek celkového dluhu nad hodnoty v tabulce „Predikce rozpočtové odpovědnosti“ ve výši 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 60 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 roky. Hranice bezpečného zadlužení je o cca 174,8 mil. Kč nižší než hodnota vypočítaná dle zákona o rozpočtové odpovědnosti na aktuální rok. Tato skutečnost vyplývá z algoritmu výpočtu. Zatím co zákon vychází z hodnot celkových příjmů za minulé 4 roky, výpočet hranice bezpečné výše zadlužení využívá hodnoty budoucích let SVR. Hranice bezpečné výše zadlužení je nižší, než určuje zákon o rozpoč- tové odpovědnosti, ale i ona umožňuje bezproblémové na- výšení stávajícího dluhu

36. 3 Ekonomické hodnocení

    str. 36 v PDF ↗

    36 3 Ekonomické hodnocení Územní samosprávný celek by měl při tvorbě koncepčních materiálů a dlouhodobějších plánů, ale i při hledání všech finančních zdrojů, vycházet z odborného posouzení schopností vlastní ekonomiky. Ekonomická analýza by se měla opírat o komplexní hodnocení řady kritérií, které přináší například ekonomické hodnocení územního samosprávného celku. Ekonomické hodnocení společnosti AQE, advisors, a.s. je sestaveno na základě 20 vybraných ukazatelů rozdělených do 5 dílčích oblastí hospodaření.
    Příjmy – zhodnocení příjmových kategorií
    Hospodaření – zhodnocení stavu a vývoje hospodaření s příjmy a výdaji
    Dluhové – zhodnocení dluhové služby a schopnosti splácet dluh
    Finanční – zhodnocení finanční nezávislosti a její ovlivnitelnosti
    Likvidita – zhodnocení disponibility prostředků a schopnosti jejich aktivace Ekonomická situace je zhodnocena ve dvou obdobích, a to na základě hodnoceného časového rozpětí. Eko- nomické hodnocení je prováděno stejnou soustavou ukazatelů, protože je ale zhodnocení výhledového období zatíženo určitou mírou nejistoty, je využito dvou stupnic s rozdílnou citlivostí na dosažené hodnoty. ● Ekonomické hodnocení minulého období 2020 - 2024 ● Ekonomické hodnocení výhledového období 2026 – 2030 Pozitivní hodnocení pomůže předcházet ekonomickým problémům v budoucnosti. Poskytuje také potenciálním věřitelům cenné detailní informace, protože výsledek vyjadřuje schopnost hodnoceného ÚSC dostát svým zá- vazkům a tím tedy poskytuje doporučení, zda a za jakých podmínek uzavřít s daným subjektem obchodní vztah. Výhoda zdravého hospodaření se promítá také do žádostí o různé dotace a půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů. Ratingová hodnocení jsou též přínosem při vyjednávání s investory. Informace, které rating poskytuje, jsou komplexní a mohou sloužit jako jeden z faktorů, které investoři zvažují během složitého rozho- dování při výběru nejvhodnější oblasti pro realizaci svých investičních záměrů. Graf č. 21: Přidělené ekonomické hodnocení B2 Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schopnost splácet své závazky. přijatelný STR2 Velmi dobrý subjekt s vysokou schopností splácet své aktuální závazky velmi dobrý STR5 STR5 STR4 STR4 STR3 STR3 STR2 STR2 STR1 STR1 Ccc2 Ccc1 Cc2 Cc1 C2 C1 Bbb2 Bbb1 Bba2 Bba1 Bb2 Bb1 B2 B1 Aaa2 Aaa1 Aa2 Aa1 A STR2 B2

37. Ekonomické hodnocení města poukazuje na stabilní trend jeho vývoje. Vychází z hospodaření města v minu-

    str. 37 v PDF ↗

    37 Ekonomické hodnocení města poukazuje na stabilní trend jeho vývoje. Vychází z hospodaření města v minu- losti a z nastavených trendů vývoje v budoucích pěti letech. Tabulka č. 18: Ekonomické hodnocení města v letech 2013 - 2020 (staré) Hodnocení 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Dlouhodobé B+ B+ B- B- B- B+ B+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Tabulka č. 19: Ekonomické hodnocení města v letech 2021 - 2027 (nové) Hodnocení 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Minulost B1 B1 B1 B2 B2 - - - Budoucnost STR2 STR2 STR2 STR3 STR2 - - - U obou hodnocení sice došlo v minulém roce k poklesu o jeden stupeň oproti předešlým rokům, ale podkladové výsledky vykazují minimální změnu. V obou případech se hodnocení v letech 2021 až 2023 drželo velmi blízko dolní hranice vyššího stupně, v roce 2024 naopak kleslo těsně pod ní. K zachování vyššího stupně za minulost (B1) by stačilo, kdyby částka za opravu radniční věže a výměnu oken Louckého kláštera nebyla „opravou“ (provozní výdaj – vyplývá z legislativy: památky nelze „zhodnocovat“), ale „investicí“ (kapitálový / investiční výdaj). Hodnocení budoucnosti se po jednom roce vrací na stupeň STR2 (i přes přetrvávající negativní ekono- mické vlivy).

38. Závěr

    str. 38 v PDF ↗

    38 Závěr Střednědobý výhled rozpočtu pro období 2026 - 2030 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2020 - 2024 a platného rozpočtu roku 2025. Na základě těchto analýz, s přihlédnutím k legislativním změnám, současné ekonomické situaci ovlivněné jak energetickou krizí a bezprecedentně vysokou inflací, tak i předpo- kládaným dopadem konsolidačního balíčku, spolu s konzultacemi s vedoucími pracovníky finančního odboru, byl sestaven střednědobý výhled rozpočtu města. Samostatnou kapitolou jsou sdílené daně, jejichž inkaso bude závislé na ekonomickém vývoji ovlivňovaném současnou i budoucí zdravotní, politickou a ekonomickou situací, které budou dozajista vyvolávat další legisla- tivní změny v ekonomické oblasti. Tabulka č. 20: Predikce sdílených daní dle MF ČR Tabulka zobrazuje aktuální stav v oblasti sdílených daní. Obsahuje hodnoty vycházející z platného SR (rok 2025), navrženého SR (rok 2026) a střednědobého výhledu rozpočtu státu (2027 a 2028), sloupečky označené „SVR“ zobrazují hodnoty z tohoto dokumentu. Z tabulky je patrné, že výhled nepočítá s rezervou sdílených daní. Pokud tedy ve vývoji situace nedojde oproti očekávání k dalším zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech s hodnotami SVR. V grafu č. 12 pak bylo upozorněno na skutečnost, kdy zpravidla docházelo k optimističtějšímu plnění oproti predikci MF (v prů- měru let 2020 – 2024 o 6,8 %). Pozitivem v hospodaření je, že i po ekonomicky a finančně náročných pandemických letech 2020 a 2021 město neomezuje svoji investiční aktivitu. V roce 2022 město investovalo zdaleka největší objem finančních pro- středků (361,5 mil. Kč), v letošním rozpočtu (612,3 mil. Kč) i návrhu rozpočtu na rok 2026 (382,1 mil. Kč) pak předpokládá další výrazné investice, přesto se tato aktivita neprojeví na zvýšené úrovní jeho dluhového zatí- žení. Z tohoto důvodu ukazatel dluhové služby nabývá maximální hodnoty 2,73 % a ve výhledovém období dále klesá (metodika Ministerstva financí povoluje 25% hranici). Za zmínku stojí také pozitivní vývoj zůstatků na běžných účtech, které s výjimkou roku 2023 meziročně rosou v celém minulém období (rezerva ve sledova- ném období vzrostla o 200,0 mil. Kč). Důležitým ukazatelem hospodaření je provozní přebytek, který vyjadřuje jednak schopnost obce obhospodařo- vat případný dluh a také představuje hodnoty, které jsou použitelné ke krytí investičních akcí. Hodnoty ukazatele provozního přebytku v budoucím období jsou v průměru o 19,9 mil. Kč (o 14 %) nižší než v minulosti a dosahují v roce 2026 maximální hodnoty 184,1 mil. Kč. Uváděný nižší provozní přebytek souvisí s vývojem běžných výdajů (zejména „inflačním“ růstem neinvestičních nákupů s růstem neinvestičních transferů PO v souvislosti s úhradami mzdových výdajů nepedagogických pra- covníků. Zmínit lze také opatrnostní přístup při sestavování výhledu rozpočtu. Hodnoty ukazatele provozních úspor v budoucím období jsou v průměru o 4,2 procentního bodu nižší než v mi- nulosti a dosahují v roce 2026 maximální hodnoty 12,66 %. Daňový příjem (tis. Kč) MF ČR 2025 RU 2025 MF ČR 2026 NR 2026 MF ČR 2027 SVR 2027 MF ČR 2028 SVR 2028 DPFO placená plátci 133 354 - 156 654 - 174 996 - 187 638 - Motivační DPFO placená plátci (1,5 %) 10 839 - 12 153 - 13 467 - 14 453 - DPFO placená plátci vč. motivační 144 193 135 000 168 807 170 294 188 463 188 463 202 090 202 090 DPFO placená poplatníky 11 402 10 000 14 872 14 872 15 120 15 120 15 616 15 616 DPFO vybíraná srážkou 24 787 27 000 26 274 26 274 16 607 16 607 16 607 16 607 DPPO 187 390 195 000 220 852 220 852 220 356 220 356 235 724 235 724 DPH 370 318 375 000 418 157 418 156 435 012 435 012 454 594 454 594 Celkem 738 090 742 000 848 962 850 448 875 559 875 559 924 631 924 631 Rezerva oproti MF ČR -0,5% -3 910 -0,2% -1 486 0,0% 0 0,0% 0

39. Nižší hodnota bezpečné výše zadlužení (619,0 mil. Kč) než vypočítaná současná výše dluhu, kterou stanovují

    str. 39 v PDF ↗

    39 Nižší hodnota bezpečné výše zadlužení (619,0 mil. Kč) než vypočítaná současná výše dluhu, kterou stanovují pravidla zákona o rozpočtové odpovědnosti (793,8 mil. Kč), je v plné míře zapříčiněna zapojením širší škály ukazatelů do výpočtu, než pouze „zjednodušující“ průměrná výše příjmů za čtyři roky. Ekonomické hodnocení města je od roku 2021 koncipováno diametrálně odlišně. Je rozděleno na hodnocení minulého období (posledních pět uzavřených let) a hodnocení výhledu (predikce následujících pěti let SVR). Hodnocení probíhá s rozšířenou sadou ukazatelů (oproti minulým hodnocením se sada ukazatelů rozšířila o dalších 8) pro obě hodnocená období, ale každé období je prezentováno odlišnou hodnotící stupnicí. Pro po- souzení SVR města je samozřejmě prioritní hodnocení výhledu, a to je pro město Znojmo příznivé - jedná se o „Velmi dobrý subjekt s vysokou schopností splácet své aktuální závazky“. Sestavování střednědobého výhledu rozpočtu je zatíženo značnou mírou nejistoty, počínaje nejasnou energe- tickou koncepcí ČR, přes neustálený vývoj inflace, chování nového amerického prezidenta v oblasti transatlantických vztahů i přístupu ke konfliktu na Ukrajině, trvání EU na základních postulátech „Green dealu“ a v domácím prostředí výsledky voleb do poslanecké sněmovny.

40. Tabulka č. 21: Souhrnná tabulka hospodaření

    str. 40 v PDF ↗

    40 Tabulka č. 21: Souhrnná tabulka hospodaření Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 UC 2022 UC 2023 UC 2024 RU 2025 NR 2026 SVR 2027 SVR 2028 SVR 2029 SVR 2030 DAŇOVÉ PŘÍJMY 649 672 685 183 829 625 910 544 896 142 957 090 1 035 262 1 074 747 1 125 573 1 150 570 1 175 721 Sdílené daně 475 483 530 105 613 275 705 784 692 479 742 000 850 448 875 559 924 631 947 586 971 111 DPFO placená plátci 127 940 94 654 101 825 118 846 130 017 135 000 170 294 188 463 202 090 207 142 212 321 DPFO placená poplatníky 1 952 5 853 8 786 9 396 9 067 10 000 14 872 15 120 15 616 15 928 16 247 DPFO vybíraná srážkou 11 911 15 177 19 530 27 113 28 195 27 000 26 274 16 607 16 607 16 939 17 278 DPPO 89 153 128 057 147 669 196 657 174 627 195 000 220 852 220 356 235 724 241 617 247 658 DPH 244 527 286 364 335 464 353 773 350 573 375 000 418 156 435 012 454 594 465 958 477 607 DPPO za obce 60 236 27 807 60 739 42 667 32 062 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000 Poplatky a odvody 17 095 23 053 23 843 20 848 28 040 19 100 19 100 27 585 28 075 28 477 28 869 Správní poplatky 15 643 18 098 19 794 21 252 21 801 21 000 21 000 22 415 22 623 22 938 23 262 Daň z nemovitých věcí 46 811 47 010 48 493 49 420 87 274 85 790 85 800 86 055 86 784 87 904 88 537 Ostatní daňové příjmy 34 404 39 111 63 481 70 572 34 486 47 200 16 914 21 133 21 460 21 665 21 942 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 98 414 111 431 113 262 149 447 183 674 250 428 262 455 123 916 124 163 126 114 127 881 Příjmy z vlastní činnosti 6 366 6 774 6 293 8 012 7 046 5 450 5 450 8 132 8 228 8 364 8 496 Odvody přebytků organizací 162 539 72 473 61 0 0 0 0 0 0 Příjmy z pronájmu majetku 58 101 59 893 63 158 66 475 68 934 63 114 66 114 67 828 68 766 70 045 71 071 Výnosy z finančního majetku 5 834 6 310 12 332 40 732 40 642 23 800 16 800 12 975 11 723 11 772 11 872 Přijaté sankční platby 19 184 27 870 21 327 24 784 41 739 49 016 22 800 25 135 25 425 25 722 26 016 Prodej nekap.maj. a ost.příjmy 8 757 10 040 10 079 8 970 16 646 109 048 133 013 9 846 10 021 10 211 10 425 Splátky půjčených prostředků 11 7 0 0 8 607 0 18 277 0 0 0 0 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 30 953 4 236 121 338 17 219 34 745 2 300 2 800 2 300 2 300 2 300 2 300 PŘIJATÉ TRANSFERY 242 787 235 148 261 228 194 821 183 625 186 439 156 042 170 497 173 120 176 163 178 185 Neinvestiční transfery 216 604 188 752 159 914 181 542 172 670 175 539 156 042 170 497 173 120 176 163 178 185 Investiční transfery 26 183 46 396 101 313 13 279 10 956 10 900 0 0 0 0 0 BĚŽNÉ PŘÍJMY 964 689 985 366 1 102 801 1 241 533 1 252 486 1 383 058 1 453 759 1 369 160 1 422 856 1 452 847 1 481 787 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 57 137 50 632 222 651 30 498 45 701 13 200 2 800 2 300 2 300 2 300 2 300 PŘÍJMY CELKEM 1 021 826 1 035 999 1 325 452 1 272 031 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 Platy a související výdaje 205 062 218 877 230 324 241 479 251 474 299 742 275 157 307 155 313 844 320 488 327 004 Neinv.nákupy a souvis.výdaje 181 414 175 818 209 681 224 359 240 756 301 910 260 002 252 953 255 976 258 526 261 173 Nákupy materiálu 19 003 11 346 9 714 10 553 10 547 28 872 12 463 12 786 12 947 13 088 13 304 Úroky a ost.finanční výdaje 5 542 4 345 11 630 16 407 13 170 16 552 11 052 8 322 7 373 6 384 5 425 Nákup vody, paliv a energie 6 411 6 153 6 806 11 013 10 226 14 931 11 046 12 476 12 653 12 821 12 958 Nákup ostatních služeb 92 402 103 905 99 169 110 726 115 646 139 831 130 294 122 283 124 239 126 324 128 141 Opravy a udržování 33 800 25 423 52 759 43 528 56 698 55 213 48 715 57 644 58 754 59 385 60 230 Neinv.transf.soukromopráv.subj. 38 668 31 195 68 577 91 061 98 704 121 249 141 306 116 953 118 784 119 896 121 183 Neinv.transf.veřejnopráv.subj. 437 320 411 623 442 011 514 502 487 235 551 237 566 522 599 473 620 202 635 884 646 772 Neinv.příspěvky zřízeným PO 257 686 248 835 301 102 376 648 368 316 421 989 459 412 484 073 503 436 518 539 528 910 Neinv.transf.veřejným rozp. 68 432 49 858 69 790 49 144 41 414 46 176 42 481 49 633 49 634 49 636 49 639 Ostatní neinvestiční výdaje 3 540 16 976 14 771 4 116 5 087 9 527 26 703 7 731 7 811 7 926 8 007 BĚŽNÉ VÝDAJE 866 005 854 489 965 365 1 075 517 1 083 255 1 283 664 1 269 689 1 284 265 1 316 618 1 342 720 1 364 139 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 181 266 171 804 361 537 267 209 133 133 612 345 382 112 0 0 0 0 VÝDAJE CELKEM 1 047 271 1 026 293 1 326 901 1 342 726 1 216 388 1 896 009 1 651 801 1 284 265 1 316 618 1 342 720 1 364 139 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 15 230 15 000 15 000 28 750 28 750 28 760 28 760 28 750 28 750 28 750 28 750 Přijaté půjčky 0 18 733 171 533 84 734 0 0 0 0 0 0 0 Řízení likvidity 0 101 177 -96 750 -3 250 -109 0 0 0 0 0 0 FINANCOVÁNÍ -15 230 104 911 59 783 52 734 -28 859 -28 760 -28 760 -28 750 -28 750 -28 750 -28 750 SALDO bez financování -25 445 9 706 -1 449 -70 695 81 799 -499 751 -195 242 87 195 108 538 112 427 119 948 PŘÍJMY vč. financování 1 021 826 1 155 909 1 496 985 1 356 765 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 VÝDAJE vč.

41. Tabulka č. 21: Souhrnná tabulka hospodaření

    str. 40 v PDF ↗

    financování 1 062 500 1 041 293 1 438 651 1 374 726 1 245 247 1 924 769 1 680 561 1 313 015 1 345 368 1 371 470 1 392 889 BILANCE HOSPODAŘENÍ -40 675 114 616 58 334 -17 961 52 940 -528 511 -224 002 58 445 79 788 83 677 91 198 Provozní přebytek (PP) 98 684 130 877 137 437 166 017 169 231 99 394 184 070 84 895 106 238 110 127 117 648 Rozdíl PP a spl.jistin 83 454 115 877 122 437 137 266 140 481 70 634 155 310 56 145 77 488 81 377 88 898 Saldo kapitálového rozpočtu -124 129 -121 172 -138 886 -236 712 -87 432 -599 145 -379 312 2 300 2 300 2 300 2 300 Ukazatel provozních úspor (%) 10,23 13,28 12,46 13,37 13,51 7,19 12,66 6,20 7,47 7,58 7,94 Dluhová základna 1 021 826 1 035 999 1 325 452 1 272 031 1 298 187 1 396 257 1 456 559 1 371 460 1 425 156 1 455 147 1 484 087 Dluhová služba 18 487 17 366 26 143 44 998 41 915 45 260 39 760 37 020 36 070 35 080 34 120 Ukazatel dluhové služby (%) 1,81 1,68 1,97 3,54 3,23 3,24 2,73 2,70 2,53 2,41 2,30 Zůstatky na účtech 552 843 675 769 736 810 709 330 752 849 Pohledávky 7 0 8 607 8 607 0 Závazky 469 1 402 1 602 1 602 1 597 Stav úvěrů 165 000 168 733 325 266 381 250 352 500 PŘÍJMY VÝDAJE FINANCOVÁNÍ ROZVAHA

42. Seznam tabulek a grafů

    str. 41 v PDF ↗

    41 Seznam tabulek a grafů Tabulka č. 1: Přehled vývoje příjmů .................................................................................................................. 9 Tabulka č. 2: Vývoj sdílených daní.................................................................................................................. 10 Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na aktuální rok ................................................................................... 11 Tabulka č. 4: Rekapitulace výdajů .................................................................................................................. 15 Tabulka č. 5: Rekapitulace hospodaření ......................................................................................................... 19 Tabulka č. 6: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (provozní) ................................................ 21 Tabulka č. 7: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (investiční)............................................... 22 Tabulka č. 8: Upravený rozpočet a skutečnost minulého období ................................................................... 22 Tabulka č. 9: Fiskální pravidlo hospodaření ................................................................................................... 23 Tabulka č. 10: Vývoj ukazatelů dluhového hospodaření .................................................................................. 24 Tabulka č. 11: Vývoj cash flow a platební schopnosti ...................................................................................... 25 Tabulka č. 12: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu ............................................................................... 28 Tabulka č. 13: Volné finanční prostředky .......................................................................................................... 31 Tabulka č. 14: Disponibilní prostředky výhledového období............................................................................. 32 Tabulka č. 15: Rozpis dluhové služby ............................................................................................................... 32 Tabulka č. 16: Predikce rozpočtové odpovědnosti ........................................................................................... 33 Tabulka č. 17: Predikce ukazatelů zadluženosti ............................................................................................... 34 Tabulka č. 18: Ekonomické hodnocení města v letech 2013 - 2020 (staré) ..................................................... 37 Tabulka č. 19: Ekonomické hodnocení města v letech 2021 - 2027 (nové) ..................................................... 37 Tabulka č. 20: Predikce sdílených daní dle MF ČR .......................................................................................... 38 Tabulka č. 21: Souhrnná tabulka hospodaření ................................................................................................. 40 Graf č. 1: Členění běžných výdajů ............................................................................................................ 16 Graf č. 2: Krytí kapitálových výdajů investičními příjmy ............................................................................ 17 Graf č. 3: Krytí kapitálových výdajů minulého období ............................................................................... 18 Graf č. 4: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření ................................................................................ 19 Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku ............................................................... 20 Graf č. 6: Vývoj provozních ukazatelů ....................................................................................................... 20 Graf č. 7: Porovnání rozpočtu a skutečnosti minulého období (provozní) ................................................ 21 Graf č. 8: Hodnocení vybraných ukazatelů ............................................................................................... 22 Graf č. 9: Měsíční průměr a vývoj cash flow ............................................................................................. 24 Graf č. 10: Vývoj počtu obyvatel a počtu žáků ............................................................................................ 25 Graf č. 11: Saldo provozního a kapitálového rozpočtu ............................................................................... 26 Graf č. 12: Vývoj sdílených daní.................................................................................................................. 29 Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů .................................................................................................. 29 Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku ........................................................................................................ 30 Graf č. 15: Vývoj ukazatele provozních úspor............................................................................................. 30 Graf č. 16: Vývoj salda hospodaření ........................................................................................................... 31 Graf č. 17: Vývoj volných finančních prostředků ......................................................................................... 32 Graf č. 18: Vývoj dluhové služby ................................................................................................................. 33 Graf č. 19: Vývoj teoretického navýšení dluhu ............................................................................................ 33 Graf č. 20: Vývoj ukazatelů zadluženosti .................................................................................................... 34 Graf č. 21: Přidělené ekonomické hodnocení ............................................................................................. 36

43. Seznam infografik

    str. 42 v PDF ↗

    42 Seznam infografik Celkové příjmy ................................................................................................................................................... 10 Sdílené daně…................................................................................................................................................... 12 Daňové příjmy…................................................................................................................................................. 12 Nedaňové příjmy ................................................................................................................................................ 13 Kapitálové příjmy ................................................................................................................................................ 13 Přijaté transfery .................................................................................................................................................. 14 Celkové výdaje ................................................................................................................................................... 15 Běžné výdaje….. ................................................................................................................................................ 16 Kapitálové výdaje ............................................................................................................................................... 17 Seznam příloh Historický vývoj sdílených daní ................................................................................................. 43 Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020) ...................................................... 44 Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021) ...................................................... 45

44. Historický vývoj sdílených daní

    str. 43 v PDF ↗

    43 Historický vývoj sdílených daní Vývoj hodnot sdílených daní je ovlivňován jak změnami v zákoně o Rozpočtovém určení daní (RUD), tak aktu- álním vývojem ekonomické situace. V roce 2017 došlo ke zrušení inkasa 30 % z DPFOosvč a zároveň jako kompenzace byl navýšen podíl obcí na DPH z 20,43 % na 21,4 %, aby hned v následujícím roce byl tento podíl navýšen na 23,58 % a ještě byla v rámci výpočtu zvýrazněna váha kritéria počtu žáků ze 7 % na 9 % (došlo tím ke snížení váhy počtu obyvatel). V roce 2021 došlo k opětovné změně zákona v důsledku přijetí tzv. daňo- vého balíčku, který zrušil superhrubou mzdu. Tento výpadek je řešen zvýšením podílu ÚSC z 23,58 % na 25,84 % na přerozdělování celorepublikového inkasa u všech položek sdílených daní. „Výměnou“ za zvýšení daně z nemovitých věcí a její automatickou valorizaci v následujících letech konso- lidační balíček snižuje hodnoty jednotlivých sdílených daní, vyjma motivační části DPFO placená plátci (1,5 %). V roce 2024 se tak podíl ÚSC u dotčených položek sdílených daní snižuje na 24,92 % a od roku 2025 pak na 24,16 %. Se změnou financování nepedagogických pracovníků ze státu na zřizovatele školských zařízení do- chází v roce 2026 na navýšení podílu sdílených daní u ÚSC na 25,93 %. Schéma rozpočtového určení daní Celosvětová pandemie Covid 19 vyvolala nutnost kompenzovat výpadky v postižených oblastech hospodářství. Negativní dopady restriktivních opatření na hodnoty sdílených daní (na položku 1111 – DPFOzč) byly ÚSC kompenzovány tzv. kompenzačním bonusem. Ten v roce 2020 činil 1 250 Kč na obyvatele a v roce 2021 byl stanoven ve výši 80 % jejich podílu na výplatách kompenzačního bonusu. Příspěvek byl mezi ÚSC rozdělen podle procentních podílů v rámci RUD. V kontextu výše zmíněného vývoje příjmů ze sdílených daní je třeba připomenout další historické okolnosti, které ovlivňovaly příjmovou i výdajovou stranu rozpočtu. V roce 2003 to byl vznik obcí s pověřeným obecním úřadem a obcí s přenesenou působností. V roce 2005 přešlo financování školství mimo rozpočty ÚSC. V roce 2009 zasáhla hospodaření municipalit celosvětová finanční krize, která byla citelná i v následujícím roce. Velká změna čekala na municipality v roce 2012, kdy výplata sociálních dávek přešla na úřady práce. Prozatím po- slední změnou je převedení financování nepedagogických pracovníků ze státu na obce a kraje od roku 2026.

45. Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020)

    str. 44 v PDF ↗

    44 Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020) Krátkodobé hodnocení STR1 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu STR2 Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky STR3 Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas STR4 Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu STR5 Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky A1+ A1- velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očeká- vanou stabilní budoucností A2+ A2- dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, do- poručeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu B+ B- přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, dopo- ručeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu B1+ B1- vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktu- ální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu B2+ B2- průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností B3+ B3- podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností C+ C- sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností C1+ C1- nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu C2+ C2- nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky

46. Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021)

    str. 45 v PDF ↗

    45 Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021) Hodnocení Text hodnocení minulého období Klasifikace A Vynikající schopnost plnit své finanční závazky, téměř bez úvěrového rizika. výborný Aa1 Aa2 Aaa1 Aaa2 B1 B2 Bb1 Bb2 Bba1 Bba2 Bbb1 Bbb2 C1 C2 Cc1 Cc2 Ccc1 Ccc2 Výborná schopnost dostát finančním závazkům, očekávaná stabilní budoucnost. velmi dobrý Dobrá schopnost dostát finančním závazkům, subjekt může podléhat negativním vlivům a ekonomickým událostem. dobrý Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schopnost splácet své závazky. přijatelný Vyhovující schopnost dostát finančním závazkům. Subjekt při méně příznivých finančních nebo ekonomických podmínkách může mít sníženou schopnost splácet závazky. vyhovující Subjekt ještě st ačí splácet finanční závazky. Jeho průměrnou schopnost úhrad nepříznivý vývoj externích podmínek pravděpodobně oslabí schopnost nebo ochot u dostát závazkům. průměrný Podprůměrná schopnost dostát závazkům je u subjektu podmíněna pozitivním ekonomickým vývojem a okolními podmínkami. podprůměrný Nejistá schopnost dostát svým závazkům v čase. Existuje vysoká pravděpodobnost, že subjekt nebude schopen závazky splatit. nevhodný Vysoce rizikový subjekt s malou, nebo téměř žádnou pravděpodobností splacení svých závazků. sporný Neschopnost či neochota splácet své závazky. Subjekt téměř jistě nesplatí alespoň část svých závazků, s tím že ostatní dlužné částky budou splaceny. nezpůsobilý Hodnocení Text hodnocení výhledového období Klasifikace STR1 Vynikající subjekt při plnění svých závazků po celé období střednědobého výhledu výborný nezpůsobilý STR3 Dobrý subjekt dost át svým závazkům včas dobrý STR4 Podprůměrný subjekt s rizikem plnění svých závazků v termínu s rizikovou budoucností podprůměrný STR5 STR2 Velmi dobrý subjekt s vysokou schopností splácet své aktuální závazky velmi dobrý Nezpůsobilý subjekt s nestabilní schopností plnit své i krátkodobé závazky

47. Zpracovatel: AQE advisors, a.s.

    str. 46 v PDF ↗

    46 Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše 31 602 00 Brno Zpracoval: Ing. Petr Kamínek Mgr. Jan Eberhard Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno listopad 2025

Text jsme vytáhli z PDF strojově; závazné je znění v originálu na webu města. Usnesení město zveřejňuje v anonymizované podobě a my přebíráme jen tu.

Město Znojmo · aktualizováno 2. 10.