Střednědobý výhled rozpočtu města Znojma 2023-2027

1. STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU

   str. 1 v PDF ↗

   STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA ZNOJMO 2023 – 2027 B1/AQE Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schop- nost splácet své závazky. STR 3 Dobrý subjekt, schopný dostát svým závazkům včas

2. Obsah

   str. 2 v PDF ↗

   2 Obsah Definice základních pojmů............................................................................................................................................ 3 Použité zkratky ............................................................................................................................................................. 4 Úvod.............................................................................................................................................................................. 5 1 Analýza hospodaření uplynulého období ............................................................................................................... 6 1.1 Příjmy ............................................................................................................................................................ 6 1.2 Výdaje ......................................................................................................................................................... 11 1.3 Hospodaření ............................................................................................................................................... 14 1.4 Monitoring hospodaření............................................................................................................................. 17 1.5 Analýza cash flow ....................................................................................................................................... 18 1.6 Závěry analýzy hospodaření ....................................................................................................................... 20 2 Střednědobý výhled rozpočtu ............................................................................................................................... 23 2.1 Provozní hospodaření výhledového období ............................................................................................... 23 2.2 Kapitálové hospodaření výhledového období ............................................................................................ 26 2.3 Celkové hospodaření výhledového období ................................................................................................ 26 2.4 Dluhová služba ............................................................................................................................................ 27 2.5 Analýza zadlužení........................................................................................................................................ 28 3 Ekonomické hodnocení ......................................................................................................................................... 31 Závěr ........................................................................................................................................................................... 33 Seznam tabulek a grafů .............................................................................................................................................. 36 Seznam příloh ............................................................................................................................................................. 37

3. Definice základních pojmů

   str. 3 v PDF ↗

   3 Definice základních pojmů  Běžné příjmy – daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery).  Kapitálové příjmy – prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv.  Investiční příjmy – obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery).  Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) – rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat.  Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin – rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodo- bých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná.  Saldo bez financování – rozdíl celkových příjmů a výdajů.  Bilance hospodaření (saldo rozpočtu) – celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů.  Saldo kapitálového rozpočtu – rozdíl investičních příjmů a kapitálových výdajů.  Dluhová základna – celkové příjmy po konsolidaci.  Dluhová služba – součet splátek úroků a splátek jistin.  Celková dluhová služba (dluh) - celková výše splátek jistin, dluhopisů apod. bez úroků.  Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by pře- sáhnout hodnotu 25 %.  Ukazatel provozních úspor - vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních pro- středků může být využita na krytí investičních záměrů municipality. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 25 % a neměla by klesnout pod 10 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele.  Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům - Ukazatel vyjadřuje poměr zadlužení k celkovému majetku ÚSC. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %.  Celková likvidita - vyjadřuje poměr, kterým je obec schopna krýt své krátkodobé závazky především pro- středky na bankovních účtech a hotovostí. Za rizikovou hodnotu se považuje hodnota menší než 1.  Platební schopnost I. řádu - poměr celkového dluhu k provoznímu přebytku vyjadřuje schopnost munici- pality splatit celkové závazky, pokud bude k jejich úhradě použito celé saldo provozního rozpočtu. Optimální hodnoty se pohybují pod hranicí 2, stabilní finanční zdraví ukazují ještě hodnoty do 6.  Platební schopnost II. řádu - poměr ročních splátek dluhu k provoznímu přebytku. Výsledné hodnoty uka- zují schopnost uhradit roční splátky dluhu z provozního přebytku. Pod 20 %, jedná se o optimální stav, do hranice 40 % hodnoty provozního přebytku je stav uspokojivý.  Finanční zadluženost - poměr ročních splátek dluhu k běžným příjmům, vyjadřuje podíl běžných příjmů, které je potřeba vyčlenit na roční splátku dluhu. Hodnoty do 7 % svědčí o dobrém finančním zdraví munici- pality, hodnoty nad 18 % vyjadřují zvýšené riziko.  Miniaturní grafy - znázorňují relativní pohyb v jednotlivých letech minulého období. Neodpovídají absolut- ním hodnotám, tudíž je nelze brát jako ukazatel podílu na celkové výši zobrazovaných hodnot. Osy jsou nastavené na pevné rozpětí 0 - 100 % a jednotlivé roky jsou převedeny na procenta, kde nejvyšší částka zobrazuje 100 %.

4. Použité zkratky

   str. 4 v PDF ↗

   4 Použité zkratky  CDS – celková dluhová služba  DPFO – daň z příjmů fyzických osob  DPH – daň z přidané hodnoty  DPPO – daň z příjmů právnických osob  HČ – hospodářská (podnikatelská) činnost  KV – kapitálové výnosy  MF – ministerstvo financí  OSVČ (SČ) – osoby samostatně výdělečně činné  PO – příspěvková organizace  PP – provozní přebytek  RS – schválený rozpočet  RU – upravený rozpočet  NR – navrhovaný rozpočet  RUD – rozpočtové určení daní  SR – státní rozpočet  SVR – střednědobý výhled rozpočtu  UC – účetní skutečnost  ÚSC – územní samosprávný celek  ZČ – závislá činnost  MAD – Městská autobusová doprava

5. Úvod

   str. 5 v PDF ↗

   5 Úvod Střednědobý výhled rozpočtu (dále také SVR) dle § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, slouží pro střednědobé finanční plánování rozvoje hospodaření územních samosprávných celků (ÚSC). Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. Umožňuje ÚSC nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost ÚSC dostát svým závazkům. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v § 3 zmíněného zákona. Analyzuje hospodaření ÚSC v minulosti, a je sestaven ve větší podrobnosti, než stanovuje zákon. Takto vytvořený SVR usnadňuje sestavení rozpočtu a koncepční a plánovité financování potřeb, zajišťuje přehled o možnostech hospodaření ÚSC v budoucím období a v neposlední řadě po- dává informace o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos střednědobého výhledu rozpočtu ještě markantnější. Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem sloužícím k plánování. Lze předpokládat, že zejména v této turbulentní době bude docházet ke změnám a zpřesňování údajů v něm obsažených (energie, služby a další údaje ovlivněné vysokou inflací), a to i s ohledem na jeho zpracovávání na delší časové období. Aby SVR plnil svou roli při řízení ÚSC, je třeba provádět průběžnou kontrolu a monitoring naplňování v něm obsažených ukazatelů. K vyhodnocování pl- nění SVR by mělo docházet alespoň jednou ročně. Pro zachování jeho efektivnosti, by měl být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další rok se znalostí aktuálního stavu a vývoje hospodaření. Při dodržení těchto pravidel má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření ÚSC. Podkladem pro tvorbu tohoto dokumentu jsou následující zdroje:  Účetnictví a rozpočty let 2017 - 2021  Platný rozpočet města na rok 2022 (červen) - výchozí dokument střednědobého výhledu  Provedená analýza hospodaření města  Dluhová služba - splátkové kalendáře stávajících nebo budoucích závazků (jistin a úroků)  Predikce sdílených daní na roky 2023 - 2025 z navrženého státního rozpočtu a střednědobého výhledu roz- počtu státu  Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokláda- ného vývoje ekonomiky státu  Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje  Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru

6. 1 Analýza hospodaření uplynulého období

   str. 6 v PDF ↗

   6 1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza se zaměřuje na zhodnocení hospodaření v předcházejícím pětiletém období a na základě takto získaných poznatků je důležitým nástrojem modelování a tvorby střednědobého výhledu rozpočtu. Přínosem k reálnému sestavení SVR je analýza vý- voje důležitých ekonomických ukazatelů:  Bilance hospodaření (Saldo úplné),  Saldo (bez financování),  Provozní přebytek,  Ukazatel provozních úspor,  Ukazatel dluhové služby. Tyto ukazatele jsou závislé na vývoji dvou základních hodnot rozpočtu – příjmů a vý- dajů. Pro sestavení střednědobého výhledu je pak důležitý i průběh minulosti a predikce budoucích hodnot nejdůležitější příjmové skupiny municipalit, a to sdílených daní (daně fyzických, právnických osob a DPH). 1.1 PŘÍJMY Příjmy ÚSC jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Pří- jmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Investiční příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodo- bého a finančního majetku, a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů ÚSC. Tabulka č. 1: Přehled vývoje příjmů Běžné příjmy rostly v celém období, ovšem jejich meziroční růst v roce 2020 (o 12,0 mil. Kč) nepokryl propad příjmů investičních (pokles o 76,5 mil. Kč). Ten byl zapříčiněn zejména meziroční propadem kapitálových příjmů (o 78,0 mil. Kč). Celkové příjmy za sledované období tak vykazují rostoucí trend vývoje, výjimkou je zmíněný rok 2020 (pokles o 64,5 mil. Kč). V rámci provozní části příjmů ovšem v roce 2020 dochází ke změnám v relativním za- stoupení jednotlivých tříd. Nejdůležitější daňové příjmy a zejména pak nedaňové příjmy poklesly (o 6,8, resp. 26,9 mil. Kč), naopak výrazně posílily neinvestiční transfery (45,7 mil. Kč), kde na položce 4111 město evidovalo příjem kompenzačního bonusu (42,2 mil. Kč) v souvislosti s restriktivními epidemickými opatřeními. Rok 2021 se do podvědomí zapíše jako rok pokračující pandemie koronaviru. Přímé dopady již nebyly tak tristní, ale o to větší byly vedlejší vlivy této pandemie. Jednalo se Údaje (tis. Kč) UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 DAŇOVÉ PŘÍJMY 606 773 623 769 656 468 649 672 685 183 671 643 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 99 948 95 710 125 318 98 414 111 431 194 781 Neinvestiční transfery 99 356 127 417 170 882 216 604 188 752 102 273 BĚŽNÉ PŘÍJMY 806 078 846 896 952 668 964 689 985 366 968 697 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 84 205 44 434 108 921 30 953 4 236 122 972 Investiční transfery 6 736 19 329 24 712 26 183 46 396 12 216 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 90 940 63 763 133 633 57 137 50 632 135 188 PŘÍJMY CELKEM 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 035 999 1 103 884 Příjmy v roce 2019 ovliv- něny vysokou hodnotou kapitálových příjmů 108,9 mil. Kč Oživení ekonomiky zapříči- nilo nárůst daňových příjmů o 35,5 mil Kč

7. zejména o narušení dodavatelsko-odběratelských vztahů, strmý nárůst cen energií a

   str. 7 v PDF ↗

   7 zejména o narušení dodavatelsko-odběratelských vztahů, strmý nárůst cen energií a vysoká inflace. Přesto HDP meziročně vzrostl o 3,2 %, ale nedorovnal pokles roku 2020 (-5,8 %), tj. výkonnost ekonomiky se nedostala na úroveň před pandemickou krizí v roce 2019. Pro město Znojmo došlo k meziročnímu nárůstu daňových příjmů o 35,5 mil. Kč. Z uvedeného plyne, že největší vliv na meziroční vývoj celkových příjmů mají objemově dominantní příjmy daňové, které jsou reprezentovány zejména sdílenými daněmi, u kterých docházelo v minulém období k neustálému růstu, vyjma roku 2020. Investiční transfery, které jsou odvislé především od vypisovaných dotačních titulů a jsou pro město přínosem, případně kapitálové příjmy závislé na rozhodnutích zastupitelů, jsou příčinou nerovnoměrného vývoje celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů Hodnota celkových příjmů je v rámci běžných příjmů závislá zejména na vývoji ekono- miky státu a tím na inkasu sdílených daní. Podstatně menší vliv mají nedaňové příjmy a neinvestiční transfery. Meziroční vývoj příjmů je ovšem nezanedbatelně ovlivněn také realizací investičních záměrů a s tím souvisejícími obdrženými investičními dota- cemi. Toto lze dokumentovat nárůstem celkových příjmů v roce 2021, kdy město obdrželo dotaci na projekt Centrum obnovy společného kulturního dědictví (30,5 mil. Kč), přestože ve stejném roce byly kapitálové příjmy nejnižší v celém sledovaném ob- dobí. 1.1.1 Daňové příjmy Z následujících grafů, které porovnávají podíly jednotlivých příjmových skupin na běž- ných a celkových příjmech (vyjádření v procentech), je zřejmé, že nejdůležitější příjmovou skupinou jsou příjmy daňové. Daňové příjmy tvořily za posledních pět let v průměru 70,7 % příjmů běžných a 65,1 % příjmů celkových. Graf č. 2: Meziroční podíl a pětiletý průměr daňových příjmů 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 BĚŽNÉ PŘÍJMY INVESTIČNÍ PŘÍJMY 80% 82% 84% 86% 88% 90% 92% 94% 96% 98% 100% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 BĚŽNÉ PŘÍJMY INVESTIČNÍ PŘÍJMY tis. Kč 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 ■ DP/BP ■ DP/CP ■ Ø DP/BP ■ Ø DP/CP UC 2017 - UC 2021 70,7% 65,1% Zásadní skupinou příjmů jsou příjmy daňové, tvoří 70,7 % běžných příjmů 65,1 % celkových příjmů

8. Z předcházejícího grafu je patrná dominance daňových příjmů nad ostatními příjmo-

   str. 8 v PDF ↗

   8 Z předcházejícího grafu je patrná dominance daňových příjmů nad ostatními příjmo- vými skupinami. Nedaňové, kapitálové příjmy a přijaté transfery se v průměru podílejí na běžných příjmech 29,3 % a na celkových příjmech 34,9 %. Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně, které spadají do třídy daňo- vých příjmů. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Graf č. 3: Vývoj sdílených daní Poznámka: z důvodu přehlednosti a názvosloví z minulých let jsou dále v textu použity zkratky pro položku 1111 (současný název DPFO placená plátci) 1111ZČ (ze závislé činnosti) 1112 (současný název DPFO placená poplatníky) 1112OSVČ (osob samostatně výdělečně činných) Vývoj hodnot sdílených daní je ovlivňován jak změnami v zákoně o Rozpočtovém ur- čení daní (RUD), tak aktuálním vývojem ekonomické situace. V roce 2017 došlo ke zrušení inkasa 30 % z DPFOosvč a zároveň jako kompenzace byl navýšen podíl obcí na DPH z 20,43 % na 21,4 %, aby hned v následujícím roce byl tento podíl navýšen na 23,58 % a ještě navýšeno kritérium počtu žáků ze 7 % na 9 %. V roce 2021 došlo k opě- tovné změně zákona v důsledku přijetí tzv. daňového balíčku, který zrušil superhrubou mzdu. Tento výpadek je řešen zvýšením podílu ÚSC z 23,58 % na 25,84 % na přerozdě- lování celorepublikového inkasa u všech položek sdílených daní. Celosvětová pandemie Covid 19 vyvolala nutnost kompenzovat výpadky v postižených oblastech hospodářství. Negativní dopady restriktivních opatření na hodnoty sdílených daní (na položku 1111 – DPFOzč) byly ÚSC kompenzovány tzv. kompenzačním bonu- sem. Ten v roce 2020 činil 1 250 Kč na obyvatele a v roce 2021 byl stanoven ve výši 80 % jejich podílu na výplatách kompenzačního bonusu. Příspěvek byl mezi ÚSC rozdělen podle procentních podílů v rámci RUD. V kontextu výše zmíněného vývoje příjmů ze sdílených daní je třeba připomenout další historické okolnosti, které ovlivňovaly příjmovou i výdajovou stranu rozpočtu. V roce 2003 to byl vznik obcí s pověřeným obecním úřadem a obcí s přenesenou působností. V roce 2005 přešlo financování školství mimo rozpočty ÚSC. V roce 2009 zasáhla hos- podaření municipalit finanční celosvětová krize, která byla citelná i v následujícím roce. Prozatím poslední velká změna čekala na municipality v roce 2012, kdy výplata sociál- ních dávek přešla na úřady práce. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 2022, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH tis. Kč Podíl sdílených daní na da- ňových příjmech 74,3 %

9. územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 249/2022 Sb.,

   str. 9 v PDF ↗

   9 územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 249/2022 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Tabulka č. 2: Predikce sdílených daní na aktuální rok Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokláda- ného plnění státního rozpočtu na rok 2022. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Znojmo - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 2022. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Poslední sloupec tabulky zobrazuje odchylku mezi maximální predikovanou hodnotou SD, vycházející z hodnot SR a hodnotou rozpočtovanou městem. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 15,1 % oproti predikci MF ČR). Při optimálním výběru sdílených daní tedy do rozpočtu přiteče dalších 91,3 mil. Kč. V důsledku neustále se měnícího ekonomic- kého vývoje, spojeného s rostoucí inflací, nárůstem cen energií a vývojem na Ukrajině, došlo od počátku letošního roku již třikrát ke změně predikce daňových příjmů. Aktu- ální hodnoty sdílených daní dle srpnové predikce Výboru pro rozpočtové prognózy jsou součástí závěrečné kapitoly v tabulce „Predikce sdílených daní dle MF ČR“. Nejen uvedené hodnoty sdílených daní ale i následně navržený střednědobý výhled rozpočtu jsou zatíženy určitou mírou nejistoty s ohledem na budoucí vývoj ekonomiky. Ten je ovlivňován celou řadou regionálních i globálních faktorů, jako je již zmíněná pan- demie. Nově se přidala energetická krize a rostoucí inflace, které jsou v poslední době umocněny ruskou agresí proti Ukrajině. Všechny tyto faktory mají přímý dopad nejen na aktuální rozpočet města, ale také na jeho střednědobé plánování. Z výše popsaných důvodů je důležité pravidelně sledovat vývoj sdílených daní a při ja- kékoliv odchylce od hodnot rozpočtu na tento vývoj adekvátně reagovat. Ostatní daňové příjmy - Kromě sdílených daní jsou dalšími významnými daňovými pří- jmy - Příjmy z daně z nemovitých věcí (položka 1511 - v průměru je příjem do rozpočtu 46,0 mil. Kč), Příjmy ze správních poplatků (položka 1361 - v průměru 18,0 mil. Kč) a Poplatek za obecní systém odpadového hospodářství a za odkládání komunálního od- padu z nemovitých věcí (položka 1345 - v průměru 13,8 mil. Kč). Významný přínos do rozpočtu města mají také finanční prostředky plynoucí z hazardu vybírané státem na Ukazatel Údaj k Hodnota Počet obyvatel 1. 1. 2022 33 370 Počet dětí a žáků 30. 9. 2021 5 126 Katastrální výměra (ha) 1. 1. 2022 6 590,02 Procentuelní podíl na výnosu daní 0,244695 Počet zaměstnanců 1. 12. 2021 18 521 Procentuelní podíl "motivační daň" 0,339532 Daňový příjem Podíl obcí mld. Kč Město tis. Kč RU 2022 tis. Kč Město - RU tis. Kč DPFO placená plátci 37,50 91 761 - - Motivační DPFO placená plátci (1,5 %) 2,20 7 470 - - DPFO placená plátci vč. motivační 39,70 99 230 90 030 9 200 DPFO placená poplatníky 3,20 7 830 4 543 3 288 DPFO vybíraná srážkou 7,90 19 331 14 310 5 021 DPPO 55,40 135 561 106 960 28 601 DPH 141,00 345 020 299 780 45 240 Celkem 247,20 606 972 515 623 91 350 Meziroční růst sdílených daní oproti roku 2021 dle MF 76,9 mil. Kč Pol 1361 Pol 1511 Pol 1345 Pol 138x

10. základě Loterijního zákona a následně přerozdělované jednotlivým obcím (položka

    str. 10 v PDF ↗

    10 základě Loterijního zákona a následně přerozdělované jednotlivým obcím (položka 1381 a 1385 – v průměru 40,6 mil. Kč). 1.1.2 Nedaňové příjmy Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 11,7 % příjmů běžných, resp. 10,7 % příjmů celkových. Nejdůležitější položky v této kategorii příjmů jsou Příjmy z proná- jmu nebo pachtu ostatních nemovitých věcí a jejich částí (položka 2132 - v průměru 58,3 mil. Kč), Příjem sankčních plateb přijatých od jiných osob (položka 2212 - v prů- měru 11,1 mil. Kč), Ostatní přijaté vratky transferů a podobné příjmy (položka 2229 - v průměru 7,5 mil. Kč), Příjem z pronájmu nebo pachtu pozemků (položka 2131 - v prů- měru 7,1 mil. Kč) a Příjem z podílů na zisku a dividend (položka 2142 - v průměru 6,1 mil. Kč), resp. srovnatelné Přijaté neinvestiční příspěvky a náhrady (položka 2324 – 6,0 mil. Kč). Graf č. 4: Meziroční podíl a pětiletý průměr nedaňových příjmů 1.1.3 Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy se na celkových příjmech podílejí nejnižší částkou (v průměru 54,5 mil. Kč) s vývojem, který je závislý na potřebách a možnostech města. V průměru sle- dovaného období dosahují 5,5 % příjmů celkových. Graf č. 5: Meziroční podíl a pětiletý průměr kapitálových příjmů 1.1.4 Přijaté transfery Důležitou složkou příjmů jsou také transfery (dotace). Na celkovém objemu příjmů do- sahují ve sledovaném období průměrně 17,6 % příjmů běžných, resp. 18,7 % příjmů celkových. Jejich nevýhodou, kromě položky „Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu“, je jejich nepravidelnost a nenárokovatelnost. 0% 5% 10% 15% 20% 25% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 ■ NDP/BP ■ NDP/CP ■ Ø NDP/BP ■ Ø NDP/CP UC 2017 - UC 2021 11,7% 10,7% 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 ■ KP/CP ■ Ø KP/CP UC 2017 - UC 2021 5,5% Nejvyšší jsou kapitálové příjmy v roce 2019 108,9 mil. Kč Celkové příjmy jsou v prů- měru tvořeny podílem 16,2 % neinvestičními transfery 2,5 % investičními transfery Pol 2212 Pol 2132 Pol 2229 Pol 2131

11. Další jejich nevýhodou je jejich zúčtovatelnost – nespotřebované finanční prostředky

    str. 11 v PDF ↗

    11 Další jejich nevýhodou je jejich zúčtovatelnost – nespotřebované finanční prostředky se zpravidla vracejí poskytovateli dotace. Pro další vyhodnocování hospodaření a pro snazší sestavování střednědobého výhledu rozdělujeme transfery na neinvestiční a in- vestiční. Přijaté neinvestiční transfery - V neinvestiční části se jedná zejména o Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu (položka 4112 - v průměru 56,6 mil. Kč ročně) a Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu (položka 4116 - v průměru 45,6 mil. Kč). Nezanedbatelnými položkami jsou také Neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122 - v průměru 40,9 mil. Kč ročně) a Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu (položka 4111 - v průměru 11,5 mil. Kč). Přijaté investiční transfery - Pro rozvoj města jsou také důležité dotace investiční, je- jichž maxima dosáhlo město v roce 2021 (46,4 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 2017 - 2021 je vyjádřena částkou 800,8 mil. Kč, z toho 123,4 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 15,4 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2018, kdy město pro- investovalo 219,3 mil. Kč (8,8 % nákladů pokryly investiční dotace). Naopak v roce 2017 byly investiční transfery nejnižší (6,7 mil. Kč), přičemž minima dosáhla také výše kapi- tálových výdajů - 76,7 mil. Kč. Krytí investičními dotacemi tak dosáhlo hodnoty 8,8 %). Graf č. 6: Meziroční podíl a pětiletý průměr přijatých transferů 1.2 VÝDAJE Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci roz- počtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí ÚSC vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb ÚSC včetně na- plňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. ÚSC k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí finanční prostředky před vynaložením důkladně analyzovat. Tabulka č. 3: Rekapitulace výdajů 0% 5% 10% 15% 20% 25% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 ■ NeinvTr/CP ■ InvTr/CP ■ Ø NeinvTr/CP ■ Ø InvTr/CP UC 2017 - UC 2021 16,2% 2,5% Údaje (tis. Kč) UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 Platy a související výdaje 157 213 176 124 191 713 205 062 218 877 238 400 Neinv.nákupy a souvis.výdaje 170 810 182 296 165 949 181 414 175 818 236 242 Neinv.transf.soukromopráv.subj. 35 863 34 945 41 412 38 668 31 195 71 689 Neinv.transf.veřejnopráv.subj. 315 093 337 302 402 920 437 320 411 623 392 622 Ostatní neinvestiční výdaje 2 368 1 898 4 076 3 540 16 976 20 930 BĚŽNÉ VÝDAJE 681 347 732 564 806 070 866 005 854 489 959 882 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 76 670 219 278 151 770 181 266 171 804 494 191 VÝDAJE CELKEM 758 016 951 842 957 840 1 047 271 1 026 293 1 454 073 Růst provozních výdajů nejvíce ovlivňují transfery veřejnoprávním subjek- tům (zejména PO) a platy (důsledek legislativních úprav) Pol 4116 Pol 4112 Pol 4122 Pol 4111

12. Běžné výdaje se od roku 2017 meziročně zvyšují, s výjimkou roku 2021. Meziroční růst

    str. 12 v PDF ↗

    12 Běžné výdaje se od roku 2017 meziročně zvyšují, s výjimkou roku 2021. Meziroční růst je důsledkem zejména navyšování transferů veřejnoprávním subjektům a „legislativ- ního“ zvyšování mezd zaměstnanců úřadu i příspěvkových organizací, resp. odměn členů zastupitelstva. Kapitálové výdaje mají oproti tomu charakter nahodilý a pohybují se v rozmezí od 10,1 % až 23,0 % celkových výdajů. Jejich výše se odvíjí od potřeb města a vypisovaných dotačních titulů a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Např. v roce 2021 patří mezi největší jmenovité investice již zmíněné Centrum obnovy společného kulturního dědictví (32,3 mil. Kč), Krytý bazén Louka 30,5 mil. Kč nebo 26,9 mil. Kč v oblasti nebytového hospodářství. Graf č. 7: Vývoj výdajů 1.2.1 Běžné výdaje Největšího růstu objemu prostředků v období 2017 - 2021 dle výdajových seskupení vykazují Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům (seskupení 53 - nárůst o 96,5 mil. Kč - zejména provozní příspěvky příspěvkovým organizacím), Platy a souvise- jící výdaje (seskupení 50 - nárůst o 61,7 mil. Kč) - způsobené zejména legislativními změnami v této oblasti), Ostatní neinvestiční výdaje (seskupení 54 - nárůst o 14,6 mil. Kč, Neinvestiční nákupy a související výdaje - nákupy služeb a energií, opravy atd. (se- skupení 51xx - nárůst o 5,0 mil. Kč) a Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům (seskupení 52 - pokles o 4,7 mil. Kč). Graf č. 8: Vývoj běžných výdajů V průměru za analyzované období největší objem zaznamenáváme u položek Neinves- tiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím (233,6 mil. Kč), Platy zaměstnanců v pracovním poměru vyjma služebních míst (131,0 mil. Kč), Nákup ostatních služeb (93,9 mil. Kč), Neinvestiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím (64,5 mil. Kč) a Platby daní krajům, obcím a státním fondům (42,3 mil. Kč). 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 tis. Kč 24,1% 22,2% 4,6% 48,3% 0,7% Platy a související výdaje Neinv.nákupy a souvis.výdaje Neinv.transf.soukromop ráv.subj. Neinv.transf.veřejnoprá v.subj. Ostatní neinvestiční výdaje Druhové třídění dle seskupení položek 1,3%9,5% 42,5% 9,9% 4,8% 32,0% Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství Služby pro obyvatelstvo Sociální věci a politika zaměstnanosti Bezpečnost státu a právní ochrana Všeobecná veřejná správa a služby Odvětvové třídění dle skupin paragrafů Za 5 let celkem město pro- investovalo 800,8 mil. Kč Nejvíce provozních výdajů směřovalo do Služeb pro obyvatelstvo – 42,5 % (školství, kultura sport, ve- řejná zeleň) a do Všeobecné veřejné správy 32,0 % (provoz a správa města) Sesk. 50 Sesk. 51 Sesk. 52 Sesk. 53

13. Graf č. 9: Vývoj nejvýznamnějších výdajových položek

    str. 13 v PDF ↗

    13 Graf č. 9: Vývoj nejvýznamnějších výdajových položek V rámci výdajových položek patří mezi odvětvově nejrozmanitější položky ostatní služby a opravy. U ostatních služeb je objem dán zejména výdaji na paragraf Silnice (v průměru 30,7 mil. Kč), Sběr a svoz komunálních odpadů (v průměru 23,5 mil. Kč) a Ostatní nakládání s odpady (v průměru 10,2 mil. Kč). U oprav a udržování směřovaly finanční prostředky zejména do paragrafu Silnice (v průměru 9,3 mil. Kč), Zachování a obnova kulturních památek (v průměru 8,2 mil. Kč) a Ostatní záležitosti pozemních ko- munikací (v průměru 3,7 mil. Kč). 1.2.2 Kapitálové výdaje Investiční aktivita města má nerovnoměrný vývoj s vrcholem v roce 2018. V roce 2018 město proinvestovalo nejvyšší částku (219,3 mil. Kč). Město využívá dotací, které ve sledovaném období pokryly v rozmezí od 8,8 % (2017) do 27,0 % (2021) kapitálových výdajů. Z této skutečnosti plyne, že se město snaží využívat vyhlašované dotační tituly, lze konstatovat, že tato jeho aktivita patří mezi jeho silnější stránky. Graf č. 10: Krytí kapitálových výdajů investičními příjmy Vlastní investiční výdaje jsou kromě investičních transferů kryty částečně i prodejem majetku a ostatními zdroji. V případě města Znojmo ostatní zdroje tvoří finanční pro- středky z uplynulých let a provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) aktuálního roku. Prodej majetku tvoří významnou část na pokrytí kapitálových výdajů (272,7 mil. Kč za uplynulých 5 let, což průměrně za rok činí jen 33,5 % vynaložených prostředků na investice), investiční transfery tvoří 15,1 % celkových finančních prostředků na krytí investic a zbývajících 51,4 % tvoří ostatní zdroje. 0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000 350 000 Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Platy zaměstnanců v pracovním poměru vyjma služebních míst Nákup ostatních služeb Neinvestiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 tis. Kč 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 Invest. transfery KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY Ostatní zdroje KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 tis. Kč Investiční transfery po- kryly kapitálové výdaje z 15,4 %

14. Graf č. 11: Krytí kapitálových výdajů minulého období

    str. 14 v PDF ↗

    14 Graf č. 11: Krytí kapitálových výdajů minulého období Největší podíl na seskupení položek 61 (tj. kapitálové výdaje bez investičních finančních a transferových výdajů) směřuje do odvětvové skupiny Služby pro obyvatelstvo (63,4 % - dominantní jsou zde výdaje na paragrafech Nebytové hospodářství a Zachování a obnova kulturních památek) a Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství (32,3 % - převa- žují výdaje na paragrafech Silnice a Ostatní záležitosti pozemních komunikací). 1.3 HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpo- čet i střednědobý výhled rozpočtu se skládá z příjmů a výdajů. Rozdíl mezi běžnými příjmy a výdaji se nazývá provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu). To jsou prostředky, které ÚSC slouží primárně ke splátkám jistin a na finan- cování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (totožný s kalendářním rokem) se nazývá saldo bez financování. Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování těchto indikátorů se zvyšuje, pokud indikátory nabývají zápor- ných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z přebytku hospodaření minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že ÚSC nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek pak pokrývá buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Tabulka č. 4: Rekapitulace hospodaření Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení SVR. Ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 897,0 mil. Kč (2017) až do 1 086,3 mil. Kč (2019). Celkový objem výdajů se pohyboval od 758,0 mil. Kč (2017) do 1 047,3 mil. Kč (2020). V roce 2018 a 2020 hospodařilo město s deficitem 15,1% 33,5% 51,4% Invest. transfery KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY Ostatní zdroje Zdroje krytí kapitálových výdajů 32,3% 63,4% 1,0% 0,9% 2,4% Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství Průmysl, a ostatní odvětví hospodářství Služby pro obyvatelstvo Sociální věci a politika zaměstnanosti Bezpečnost státu a právní ochrana Všeobecná veřejná správa a služby Seskupení položek 61 dle odvětvové třídění Údaje (tis. Kč) UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 Provozní přebytek (PP) 124 731 114 332 146 598 98 684 130 877 8 815 Rozdíl PP a spl.jistin 89 148 99 124 131 379 83 454 115 877 -6 186 PŘÍJMY CELKEM 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 035 999 1 103 884 VÝDAJE CELKEM 758 016 951 842 957 840 1 047 271 1 026 293 1 454 073 SALDO bez financování 139 002 -41 183 128 461 -25 445 9 706 -350 189 PŘÍJMY vč, financování 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 155 909 1 363 884 VÝDAJE vč. financování 793 600 967 050 973 059 1 062 500 1 041 293 1 469 073 BILANCE HOSPODAŘENÍ 103 418 -56 391 113 242 -40 675 114 616 -105 189 Ukazatel provozních úspor (%) 15,47 13,50 15,39 10,23 13,28 0,91 Ukazatel dluhové služby (%) 4,23 2,08 1,89 1,81 1,68 1,79 Nejvíce finančních pro- středků na pořízení dlouhodobého majetku směřovalo do Služeb pro obyvatelstvo 63,4 % (škol- ství, kultura sport, veřejná zeleň) a do Průmyslu a ostatních odvětví hospo- dářství – 32,3 % (doprava, komunikace, odvádění a čištění odpadních vod) POZOR na hodnoty roz- počtu 2022 – výrazný pokles provozního pře- bytku

15. (41,2, resp. 25,4 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hos-

    str. 15 v PDF ↗

    15 (41,2, resp. 25,4 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hos- podaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2017, a to 139,0 mil. Kč. Graf č. 12: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření Pozitivním zjištěním, po analýze hospodaření za uplynulé pětileté období, je skuteč- nost, že město, kromě záporného výsledku hospodaření v roce 2018 a 2020 hospodařilo s přebytkem, a to jak z pohledu salda bez financování, tak i z pohledu bi- lance hospodaření, tj. i po zahrnutí operací týkajících se financujících položek. 1.3.1 Základní ukazatele hospodaření O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V kaž- dém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2020 (98,7 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 2019 (146,6 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 123,0 mil. Kč. Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty ukazatele provozních úspor. Ukazatel vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů na krytí investičních záměrů města. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se procentuální výše ukaza- tele má pohybovat okolo hodnoty 25 %, která i odpovídá celostátnímu průměru v tomto pětiletém období. -600 000 -400 000 -200 000 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 PŘÍJMY CELKEM VÝDAJE CELKEM FINANCOVÁNÍ SALDO bez financování tis. Kč 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 BĚŽNÉ PŘÍJMY BĚŽNÉ VÝDAJE Provozní přebytek (PP) tis. Kč Záporné saldo bez financo- vání v letech 2018 a 2020 je důsledkem nejvyšších in- vestičních výdajů (219,3 a 181,3 mil. Kč) v celém pěti- letém období V každém roce provozní přebytek dosahuje klad- ných hodnot

16. Graf č. 14: Vývoj provozních ukazatelů

    str. 16 v PDF ↗

    16 Graf č. 14: Vývoj provozních ukazatelů Předcházející graf ukazuje kolísavé hodnoty ukazatele provozních úspor, které přesa- hují minimální úroveň indexu (v roce 2020 však pouze o 0,23 %). V žádném sledovaném roce však nedosahují optimální úrovně. Hodnota ukazatele v roce 2020 je snížená v důsledku rychlejšího růstu provozních výdajů oproti provozním příjmům. Poklesem hodnoty tohoto ukazatele v roce 2022 se budeme podrobněji zabývat v následujícím textu. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní pře- bytek – jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce ukazatel vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období nabývá tento ukazatel klad- ných hodnot. V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běž- ných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných vý- dajů. V období let 2017 - 2021 byl součet provozních příjmů 4 555,7 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 3 940,5 mil. Kč. Jedna z podmí- nek udržitelného hospodaření byla splněna. 1.3.2 Posouzení krátkodobého plánování Růst objemu provozních příjmů od roku 2017 do roku 2021 byl 179,3 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 173,1 mil. Kč. Je zřejmé, že objem pro- středků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychlejším tempem než provozní výdaje. Tento stav je platný i navzdory několi- krát zmiňované pandemii a rostoucí inflaci. A také z tohoto důvodu byl rozpočet města schválen v tendencích minulých let. Pokud ovšem zahrneme také hodnoty upraveného rozpočtu na rok 2022, evidujeme růst provozních příjmů od roku 2017 do roku 2022 o 162,6 mil. Kč, zatímco běžné vý- daje vzrostou o 278,5 mil. Kč. Z tohoto důvodu také důležitý ukazatel provozního přebytku nabývá v rozpočtu snížených kladných hodnot (8,8 mil. Kč). Protože se ale v roce 2022 jedná o finanční plán v šestém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Je třeba si uvědomit, že v průběhu rozpočtového roku dochází ke změnám 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% -20 000 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 160 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a spl.jistin Ukazatel provozních úspor (%) Min. ukazatel provoz. úspor tis. Kč Hodnoty ukazatele provoz- ních úspor nejvíce ovlivňují příspěvky PO a sdílené daně Oživení ekonomiky v roce 2021: nárůst daňových příjmů o 35,5 mil. Kč

17. rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění zá-

    str. 17 v PDF ↗

    17 rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění zá- kladní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Hospodaření města bude ale nadále zejména ovlivňovat současná ekonomická krize zapříčiněná doznívající pandemii Covid-19, mezinárodní politická situace, ale také rostoucí inflace. Zásadní bude délka trvání tohoto nepříznivého stavu. Jedinou účinnou obranou, jak neohrozit ekonomickou stabilitu města, je důsledné monitorování příjmů (zejména sdílených daní) a jejich vyhodnocování vůči platnému rozpočtu a každou odchylku od rozpočtu se snažit co nejrychleji do něj implementovat. Tabulka č. 5: Upravený rozpočet a skutečnost minulého období Poznámka: Hodnoty upraveného rozpočtu jsou za červen jednotlivých let *) Hodnoty nedaňových příjmů jsou v rozpočtech očištěny o hodnoty očekávaných investičních dotací na položce Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené (pol. 2329) Dokladem zlepšeného plnění rozpočtu v průběhu roku jsou hodnoty zobrazené v před- cházející tabulce. Největší rozdíl mezi skutečnou hodnotou na konci roku a rozpočtovanou částkou v průměru dosahují neinvestiční transfery (o 79,1 %). Je to z důvodu nemožnosti rozpočtovat tyto hodnoty do obdržení rozhodnutí o přidělení do- tace (spadají sem i kompenzační bonusy z let 2020 - 2021). Zlepšené plnění je možné sledovat také u daňových (o 6,4 %) a nedaňových příjmů (o 3,3 %). Kapitálová část roz- počtu není uváděna záměrně, protože při porovnání rozpočtu se skutečností zpravidla dochází k velkým rozdílům v důsledku celé řady okolností v oblasti příprav, realizace i změn v investičních prioritách během roku. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že platný rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené (v průměru o 13,9 %) a běžné výdaje pak jsou predikovány realisticky (v průměru jsou podhodnocené o 1,9 %). Hodnoty ukazatelů v roce 2020 jsou ovlivněny pandemickou krizí, která propukla v březnu téhož roku. Proto je upravený rozpočet v tomto roce specifický a hodnoty da- ňových a nedaňových příjmů se jeví jako nadhodnocené. Výše neinvestičních transferů je pak ovlivněna výplatou kompenzačního bonusu, který částečně eliminoval pokles na položce 1111 (DPFOzč). Už při sestavování rozpočtu je proto nutné dodržovat pravidlo rychlejšího růstu běž- ných příjmů než provozních výdajů. Opačný případ, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, je dlouhodobě neudržitelný. 1.4 MONITORING HOSPODAŘENÍ S cílem zabezpečit rozpočtovou disciplínu, omezit dlouhodobě deficitní hospodaření financované z cizích zdrojů a posílit spoluzodpovědnost za vývoj veřejných financí, byl s účinností od roku 2018 přijat zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpo- vědnosti. Zákon mimo jiné definuje tzv. fiskální pravidlo, podle kterého musí ÚSC Ukazatel UC/RU 17 UC/RU 18 UC/RU 19 UC/RU 20 UC/RU 21 Daňové příjmy 113,8% 106,3% 106,6% 94,5% 111,1% Nedaňové příjmy* 115,8% 97,2% 113,6% 86,5% 103,1% Neinvestiční transfery 137,8% 152,6% 228,4% 221,8% 154,8% Běžné příjmy 116,5% 110,1% 119,0% 107,3% 116,4% Běžné výdaje 102,5% 97,1% 105,2% 105,8% 98,7% Nutný důsledný monito- ring plnění rozpočtu – okamžité reagování na od- chylky od platného rozpočtu

18. hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 60 % průměru jeho příjmů za poslední

    str. 18 v PDF ↗

    18 hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Pokud je tato hranice překročena:  ÚSC má povinnost postupně splácet předchozí dluhy ve výši nejméně 5 % z roz- dílu mezi výší dluhu a 60 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 rozpočtové roky.  Pokud ÚSC nesnižuje dluhy alespoň o zákonné minimum, MF ČR v následujícím kalendářním roce rozhodne o pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní. Tabulka č. 6: Fiskální pravidlo hospodaření Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že dluh města nepřesahuje povolenou 60% hranici. Strop pro výši dluhu je 608,2 mil. Kč (2021) a 637,2 mil. Kč (2022). Pravidlo rozpočtové odpovědnosti je jedním ze tří monitorujících ukazatelů Minister- stva financí ČR. Zbylými dvěma jsou:  Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům - Ukazatel vyjadřuje poměr zadlužení k celkovému majetku ÚSC. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %.  Celková likvidita - Ukazatel stanovuje poměr, kterým je město schopno krýt své krátkodobé závazky především prostředky na bankovních účtech a hotovostí. Za rizikovou hodnotu se považuje hodnota menší než 1. Kromě uvedených monitorujících je sledována také soustava informativních ukazatelů. Mezi vybrané informativní ukazatele s úzkou vazbou na dluhové hospodaření patří:  Ukazatel dluhové služby - Ukazatel stanovuje poměr, kterým je obec schopna krýt svou roční dluhovou službu svými celkovými příjmy. Za rizikovou hodnotu je považován ukazatel vyšší než 25 %. Tabulka č. 7: Vývoj ukazatelů dluhového hospodaření Překročení hraničních hodnot u všech tří monitorujících ukazatelů současně pouze in- dikuje možné riziko problémů v hospodaření města, ale nutně neznamená, že je město v nepříznivé finanční situaci. Pro město Znojmo jsou příznivé hodnoty všech ukazatelů. 1.5 ANALÝZA CASH FLOW Problematika cash flow města je úzce spojena s uvolňováním finančních prostředků náležejících obci jako podíl na daňovém výnosu a ostatních, zejména mandatorních, příjmech. Tento systém zjišťování finančního toku nepokrývá zcela finanční potřeby municipalit v průběhu roku a vytváří tak tlaky na efektivní řízení krátkodobého finan- cování rozpočtových výdajů. Proto není výjimkou, že hodnoty cash flow jsou záporné, jak dokumentuje následující graf. Ukazatel (tis. Kč) UC 2021 RU 2022 Dluh 168 733 413 733 Průměr příjmů za 4 roky 1 013 696 1 062 002 Fiskální pravidlo 16,65% 38,96% Průměr příjmů za 4 roky (60 %) 608 218 637 201 Monitorující ukazatel UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 Fiskální pravidlo 23,25% 22,13% 19,02% 16,85% 16,65% Celková likvidita 6,44 6,69 6,95 8,16 10,04 Podíl cizích zdrojů a celkových aktiv 10,65% 9,08% 8,82% 8,15% 8,32% Ukazatel dluhové služby 4,23% 2,08% 1,89% 1,81% 1,68% Z pohledu pravidla rozpoč- tové odpovědnosti je strop pro výši dluhu v roce 2022 637,2 mil. Kč

19. Graf č. 15: Průměrné měsíční cash flow

    str. 19 v PDF ↗

    19 Graf č. 15: Průměrné měsíční cash flow Poznámka: Hodnoty jsou vypočteny jako průměr za roky 2017 - 2021 Pro hodnocení finanční stability města je však důležité, aby hodnota vlastních finanč- ních prostředků na konci rozpočtového roku pokrývala financování základních potřeb města. Následující graf znázorňuje danou situaci města. Graf č. 16: Vývoj cash flow Hodnoty cash flow vycházejí ze schválených závěrečných účtů města a jsou zobrazeny v následující tabulce. Tabulka č. 8: Vývoj cash flow a platební schopnosti V analyzovaných letech vykazuje stav peněžních prostředků běžného roku záporné saldo letech 2018 a 2020, což je způsobeno zvýšenou investiční činností města. K vy- rovnání hospodaření těchto let město zpravidla zapojovalo přebytek finančních prostředků z předcházejících let, kdy investovalo méně a vytvářelo si finanční rezervu právě pro tyto případy. Finanční stabilitu a schopnost města plnit svoje závazky lze posoudit na základě ukaza- tele platební schopnosti prvního řádu (optimum pod hranicí 2, maximální přípustná -100 000 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 Průměrné měsíční CF Průměrné měsíční CF nasčítané Leden Únor Březen Duben Květen Červen Červenec Srpen Zaří Říjen Listopad Prosinec tis. Kč -100 000 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 Hotovost na konci roku Hotovost běžného roku tis. Kč Ukazatel (tis. Kč) UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 Celková dluhová služba 210 000 195 000 180 000 165 000 168 733 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 35 584 15 208 15 218 15 230 15 000 Provozní přebytek 124 731 114 332 146 598 98 684 130 877 Platební schopnost I. řádu 1,68 1,71 1,23 1,67 1,29 Platební schopnost II. řádu 28,53% 13,30% 10,38% 15,43% 11,46% Hotovost na konci roku 488 055 431 664 544 907 504 232 618 848 Hotovost běžného roku 103 418 -56 391 113 242 -40 675 114 616 Výše vlastních finančních prostředků je závislá na in- vestiční aktivitě města

20. hodnota 6) a platební schopnosti druhého řádu (pod 20 % optimální stav, do 40 % stav

    str. 20 v PDF ↗

    20 hodnota 6) a platební schopnosti druhého řádu (pod 20 % optimální stav, do 40 % stav uspokojivý). Platební schopnost druhého řádu je v roce 2017 zvýšená z důvodu sníže- ného provozního přebytku. 1.6 ZÁVĚRY ANALÝZY HOSPODAŘENÍ Město v období 2017 - 2021 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 450,9 mil. Kč (2018) až 675,8 mil. Kč (2021). Úroveň dlouhodobých pohledávek se v celém sledovaném ob- dobí pohybovala v intervalu od nulové výše (2021) do 25,4 mil. Kč (2020). Objem dlouhodobých závazků se pohyboval od 0,5 mil. Kč (2020) do 38,3 mil. Kč (2017). Stav nesplacených úvěrů se pohyboval v rozmezí od 165,0 mil. Kč (2020) do 210,0 mil. Kč (2017). Graf č. 17: Vývoj počtu obyvatel a počtu žáků Poznámka: Počet obyvatel je uváděn k 1.1. a počty žáků k 30.9. daného roku Počet obyvatel v období 2004 – 2021 poklesl o 1 827 obyvatel (od roku 2014 je počet obyvatel stabilní a výrazně se nemění až do roku 2022, kdy počet obyvatel administra- tivní úpravou (změna vyvolaná výsledkem sčítání lidu vůči průběžné statistice ČSÚ) výrazně poklesl, a to o 405). Naopak vývoj počtu žáků má ve sledovaném období 2013 - 2021 rostoucí trend (+478 žáků). Výjimku nalezneme v roce 2020, kdy počet žáků me- ziročně poklesl o 57. Vývoj těchto dvou kategorií má od roku 2014 mírně negativní vliv na inkasované sdílené daně, prioritní ovšem zůstává vývoj ekonomiky. Dopad změny počtu obyvatel a žáků ve výše uvedených časových horizontech lze ilustrovat modelo- vým výpočtem sdílených daní dle přílohy zmíněné vyhlášky 249/2022 Sb. Úbytkem počtu obyvatel v uvedeném období město přichází o cca 27,1 mil. Kč na podílu sdíle- ných daní. V případě uvedeného růstu počtu žáků město dostává o cca 8,4 mil. Kč více. O to větší pozornost musí být soustředěna na plánovací dokument (rozpočet), ze kte- rého vychází střednědobý výhled rozpočtu. V rámci analýzy minulého období jsme posuzovali také rozpočet na aktuální rok. Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje třída nedaňových a kapitálových pří- jmů. Razantní pokles přijatých transferů je zapříčiněn zapojováním financí do rozpočtu až v průběhu roku (po obdržení rozhodnutí od poskytovatele dotace). I z tohoto dů- vodu celkový růst příjmů dosahuje pouze 67,9 mil. Kč. Výdaje rostou v provozní a zejména kapitálové části rozpočtu, celkový růst výdajů je 427,8 mil. Kč. 4 300 4 400 4 500 4 600 4 700 4 800 4 900 5 000 5 100 5 200 5 300 32 000 32 500 33 000 33 500 34 000 34 500 35 000 35 500 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Počet žáků Počet obyvatel Počet obyvatel Počet žáků Zůstatky na účtech na konci roku 2021 ve výši 675,8 mil. Kč Nutnost věnovat velkou pozornost aktuálnímu stavu rozpočtu

21. Graf č. 18: Meziroční vývoj rozpočtu dle tříd rozpočtové skladby

    str. 21 v PDF ↗

    21 Graf č. 18: Meziroční vývoj rozpočtu dle tříd rozpočtové skladby V kapitole 1.3.2 jsme posuzovali hodnoty platného rozpočtu s dosaženými skutečnými hodnotami na konci rozpočtového roku. Bylo konstatováno, že rozpočet odráží určitou míru opatrnosti (podhodnocené příjmy a realisticky navržené výdaje). Je třeba ale do- držovat jedno důležité pravidlo – provozní (běžné) výdaje by neměly růst rychleji než provozní (běžné) příjmy. Vlastní investiční aktivita města způsobuje záporné saldo hospodaření v letech 2018 a 2020 (41,2, resp. 25,4 mil. Kč). V obou letech bylo záporné saldo zapříčiněno zvýšenými investičními výdaji. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo záporné saldo hospodaření také v letech 2018 a 2020 (56,4, resp. 40,7 mil. Kč). Vliv splácení závazků přijatých v předešlém období se projevil zejména na hodnotách ukazatele dluhové služby. Ukazatel ve sledovaném období meziročně klesá ze 4,23 % (2017) na 1,68 % (2021). V celém sledovaném období se jedná o příznivé hodnoty. Saldo hospodaření v rozpočtu na rok 2022 je kryto přijatým úvěrem (260,0 mil. Kč) a přebytky hospodaření minulých let ve výši 105,2 mil. Kč. Graf č. 19: Saldo provozního a kapitálového rozpočtu 1.6.1 Rekapitulace V rámci kapitoly byla provedena analýza hospodaření minulého období s důrazem na vývoj základních ekonomických ukazatelů. Výstup analýzy je základním předpokladem pro sestavení střednědobého výhledu rozpočtu, který je do značné míry ovlivněn také externími podmínkami. Níže uvádíme přehled vybraných výstupů analýzy a externích faktorů, které budou nebo mohou ovlivňovat hospodaření výhledového období. -150 000 -100 000 -50 000 0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000 350 000 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje tis. Kč -400 000 -300 000 -200 000 -100 000 0 100 000 200 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 Saldo kapitálového rozpočtu Saldo provozního rozpočtu Saldo bez financování Bilance hospodaření tis. Kč

22. POZITIVA HOSPODAŘENÍ

    str. 22 v PDF ↗

    22 POZITIVA HOSPODAŘENÍ  Rozsáhlá investiční činnost – za pětileté období proinvestováno 800,8 mil. Kč  Využívání vypisovaných investičních dotačních titulů (kryto 15,4 % investic)  Trvale rostoucí počet žáků (+478)  Nízké dluhové zatížení (maximální hodnota fiskálního pravidla 23,25 %) MOŽNÉ OHROŽENÍ HOSPODAŘENÍ  Prodlužující se ekonomická krize  Zvýšené nároky na krytí provozních i kapitálových výdajů – platy, energetická krize, inflace (ceny materiálu, služeb, apod.)  Zvyšování úrokových sazeb  Snížená hodnota provozního hospodaření (minimální hodnota PP/BP 10,23 % při optimální výši 25 %)  Úbytek počtu obyvatel (v roce 2021 o 1827 méně než v roce 2004)  Nestabilita veřejných financí  Uprchlická krize – mezinárodní politická situace

23. 2 Střednědobý výhled rozpočtu

    str. 23 v PDF ↗

    23 2 Střednědobý výhled rozpočtu Střednědobý výhled rozpočtu je dokument, který modeluje vývoj příjmů i výdajů v bu- doucím období. Jeho obsahem jsou též smluvně podložené investiční akce a kompletní dluhová služba. Takto sestavený výhled, který reprezentuje proces střednědobého plá- nování, je podkladem pro řízení rozvoje a samozřejmě i udržitelnosti ekonomické stability územních samosprávných celků. Jeho přínosem je úspora času při sestavování rozpočtu. Na základě informace o výši volných finančních prostředků, využitelných na částečné pokrytí investičních záměrů, přispívá k eliminaci rizik při rozhodování o no- vých úvěrech. Zároveň usnadňuje tvorbu podkladů pro žádosti o úvěr nebo dotaci. Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy (vyjma sdílených daní) a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Rok 2023 obsahuje hodnoty navrhovaného rozpočtu města (k 25. 11. 2022), vzhledem k turbulencím, kterými si nejen naše ekonomika v současnosti prochází, se nejedná o konečný stav. V návrhu z 29. 11. 2022 byly navýšeny příjmy o cca 10 mil. Kč, čímž se o tuto částku zlepšila i jeho bilance. Jedním z mála zjednodušení při sestavování SVR je vypuštění neinvestičních transferů s účelovým znakem a to jak na straně příjmové, tak i výdajové (např.: neinvestiční při- jaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Transfery na příjmové i výdajové straně působí neutrálně na saldo hospodaření, zvyšují však hodnoty příjmů a výdajů. Zároveň nezahrnutím těchto vybraných transferů může meziroční vývoj některých ukazatelů nebo celkových objemů navodit dojem zhorše- ného hospodaření. Tabulka č. 9: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu 2.1 PROVOZNÍ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ Obsah kapitoly je zaměřen na vybrané části sestaveného střednědobého výhledu roz- počtu, který zobrazuje uvedená tabulka kumulovaného výhledu. Text (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 DAŇOVÉ PŘÍJMY 649 672 685 183 671 643 868 480 880 923 918 049 936 416 956 034 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 98 414 111 431 194 781 116 039 95 678 96 499 96 893 97 602 Neinvestiční transfery 216 604 188 752 102 273 67 967 71 719 73 116 74 546 76 002 BĚŽNÉ PŘÍJMY 964 689 985 366 968 697 1 052 486 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 30 953 4 236 122 972 2 300 0 0 0 0 Investiční transfery 26 183 46 396 12 216 0 0 0 0 0 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 57 137 50 632 135 188 2 300 0 0 0 0 PŘÍJMY CELKEM 1 021 826 1 035 999 1 103 884 1 054 786 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 BĚŽNÉ VÝDAJE 866 005 854 489 959 882 1 127 390 1 043 880 1 053 732 1 061 595 1 070 849 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 181 266 171 804 494 191 312 310 0 0 0 0 VÝDAJE CELKEM 1 047 271 1 026 293 1 454 073 1 439 700 1 043 880 1 053 732 1 061 595 1 070 849 SALDO bez financování -25 445 9 706 -350 189 -384 914 4 440 33 933 46 261 58 789 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 15 230 15 000 15 000 29 000 28 755 28 755 28 755 28 755 Přijaté půjčky 0 18 733 260 000 84 734 0 0 0 0 Řízení likvidity 0 101 177 0 0 0 0 0 0 FINANCOVÁNÍ -15 230 104 911 245 000 55 734 -28 755 -28 755 -28 755 -28 755 PŘÍJMY vč, financování 1 021 826 1 155 909 1 363 884 1 139 520 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 VÝDAJE vč. financování 1 062 500 1 041 293 1 469 073 1 468 700 1 072 635 1 082 487 1 090 350 1 099 604 BILANCE HOSPODAŘENÍ -40 675 114 616 -105 189 -329 180 -24 315 5 178 17 506 30 034 Provozní přebytek (PP) 98 684 130 877 8 815 -74 904 4 440 33 933 46 261 58 789 Rozdíl PP a spl.jistin 83 454 115 877 -6 186 -103 904 -24 315 5 178 17 506 30 034 Ukazatel provozních úspor (%) 10,23 13,28 0,91 -7,12 0,42 3,12 4,18 5,20 Dluhová základna 1 021 826 1 035 999 1 103 884 1 054 786 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 Dluhová služba 18 487 17 366 19 785 44 000 44 495 43 855 43 235 42 605 Ukazatel dluhové služby (%) 1,81 1,68 1,79 4,17 4,24 4,03 3,90 3,77 Hodnoty SVR, zejména v provozní části, silně ovliv- ňuje energetická krize a vysoká inflace

24. 2.1.1 Sdílené daně

    str. 24 v PDF ↗

    24 2.1.1 Sdílené daně Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě návrhu státního rozpočtu na rok 2023, střednědobého výhledu státu na roky 2024 - 2025 a následnou predikcí do roku 2027. Nárůst sdílených daní od roku 2021 (skutečnost), resp. 2022 (plán/rozpočet) do konce SVR je 259,4 mil. Kč, resp. 273,9 mil. Kč. V následujícím grafu je znázorněn vývoj sdílených daní v porovnání s hodnotami pre- dikcí zveřejněných MF. Je zřejmé, že skutečně dosažené hodnoty jsou zpravidla vyšší než tyto výchozí predikce. Graf č. 20: Vývoj sdílených daní Poznámka: Hodnoty sdílených daní dle MF vycházejí do roku 2022 ze schváleného státního rozpočtu na daný rok, resp. z jeho upřesněných hodnot v průběhu roku. Roky 2023 – 2025 pak vycházejí z hodnot návrhu státního rozpočtu a střednědobého výhledu 2.1.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období střednědobého výhledu rozpočtu má zásadní význam vývoj hodnot provozních příjmů a výdajů. Na základě analýzy hos- podaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl predikován vývoj jednotlivých provozních položek. Souhrnný po- hled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je ve výhledovém období zachycen mírně se zvětšující roz- díl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 21: Vývoj běžných příjmů a výdajů 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 800 000 900 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Sdílené daně - skutečnost Sdílené daně - predikce MF 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Provozní přebytek (PP) BĚŽNÉ PŘÍJMY BĚŽNÉ VÝDAJE tis. Kč Hodnoty sdílených daní se nejvíce podílejí na vývoji provozních příjmů

25. 2.1.3 Provozní přebytek

    str. 25 v PDF ↗

    25 2.1.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) by měl optimálně na- bývat alespoň 25% běžných příjmů). Ve sledovaném období SVR je ukazatel kladný v letech 2024 - 2027, a to v rozmezí od 4,4 mil. Kč (2024) do 58,8 mil. Kč (2027). V roce 2023 dosahuje naopak záporné výše -74,9 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je kladný v rozmezí od 5,2 mil. Kč (2025) do 30,0 mil. Kč (2027). Záporných hodnot nabývá v le- tech 2023 (-103,9 mil. Kč) a také 2024 (-24,3 mil. Kč). Kladné částky představují využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Od roku 2021, resp. 2022 do roku 2027 vykazuje pro- vozní přebytek pokles o 72,1 resp. růst o 50,0 mil. Kč na 58,8 mil. Kč. Graf č. 22: Vývoj provozního přebytku 2.1.4 Ukazatel provozních úspor Ukazatel provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných pří- jmů a vyjadřuje, jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Ve výhledovém období ukazatel provozního přebytku každoročně roste, přičemž roste rychlejším tempem než provozní příjmy. Hodnota ukazatele pro- vozních úspor upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 0,91 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází po skokovém poklesu a následném růstu k postupnému mírnému zvyšování ukazatele až na hodnotu 5,20 % v roce 2027. Uve- dená hodnota představuje oproti roku 2021 pokles o 8,08 procentního bodu a oproti roku 2022 růst o 4,29 procentního bodu. Hodnota ukazatele se tak pohybuje pod mi- nimální úrovní (10 %). -150 000 -100 000 -50 000 0 50 000 100 000 150 000 200 000 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a spl.jistin tis. Kč UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Provozní přebytek je od roku 2024 kladný Hodnoty ukazatele provoz- ních úspor v rozmezí -7,12 % až 5,20 %

26. Graf č. 23: Vývoj ukazatele provozních úspor

    str. 26 v PDF ↗

    26 Graf č. 23: Vývoj ukazatele provozních úspor 2.2 KAPITÁLOVÉ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ V období střednědobého výhledu rozpočtu 2023 - 2027 se počítá s prodejem pozemků a ostatního DHM pouze v roce 2023, a to ve snížené výši 2,3 mil. Kč Případný další pro- dej dlouhodobého majetku bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Sestavený střednědobý výhled rozpočtu obsahuje investiční akce pouze v roce 2023, a to ve výši 312,3 mil. Kč. Jedná se zejména o prostředky na vybudování městského ba- zénu. 2.3 CELKOVÉ HOSPODAŘENÍ VÝHLEDOVÉHO OBDOBÍ Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započí- tání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje „Saldo bez financování“ vyjadřuje hodnotu finančních pro- středků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku 2024 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. Graf č. 24: Vývoj salda hospodaření 2.3.1 Volné finanční prostředky V následující tabulce na řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty fi- nančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20% UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Ukazatel provozních úspor (%) Minimální výše indexu -500 000 0 500 000 1 000 000 1 500 000 2 000 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 PŘÍJMY CELKEM VÝDAJE CELKEM SALDO bez financování tis. Kč SVR počítá v roce 2023 s investicemi v celkové výši 312,3 mil. Kč

27. Tabulka č. 10: Volné finanční prostředky

    str. 27 v PDF ↗

    27 Tabulka č. 10: Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý SVR, ze stávající legislativy a místních podmínek. Teoretická výše fi- nančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru, se pohybuje v roz- mezí od 5,2 mil. Kč (2025) do 30,0 mil. Kč (2027). V roce 2023 jsou zahrnuty investiční akce, přičemž jejich realizace předpokládá naopak zapojení přebytků hospodaření mi- nulých let ve výši 250,0 mil. Kč. V roce 2024 je výše volných finančních prostředků taktéž nulová, v tomto případě ovšem nejsou zahrnuty žádné investiční akce a jejich realizace je odvislá od vývoje provozní části rozpočtu a zapojení dodatečných zdrojů. Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let, hledání rezerv a efektivního hospodaření může město ovlivnit výši volných finančních prostředků pro- dejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. Tabulka č. 11: Disponibilní prostředky výhledového období Poznámka: Výše zůstatků je vypočtena jako součet Zůstatky na účtech (2021) a Změna stavu peněžních zůstatků (2022) Poznámka: Bezpečná výše dluhu je obsahem kapitoly Analýza zadluženosti Společnost AQE advisors, a.s. stanovila pro období 2023 - 2027 na základě sestaveného střednědobého výhledu objem teoretických disponibilních prostředků pro rozvoj města ve výši 269,8 mil. Kč. Jedná se o částku použitelnou nad rámec zapracovaných investic. 2.4 DLUHOVÁ SLUŽBA Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schop- nosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 2023 - 2027 splatit 217,8 mil. Kč současných závazků včetně úroků (z toho 143,8 mil. Kč na splátky jistin). Celkem od roku 2021 do splacení všech závazků v roce 2042 musí město uhradit 510,3 mil. Kč (z toho 368,8 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se počítá s přijetím nového investičního úvěru v roce 2023, a to ve výši 84,7 mil. Kč. Text (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 BĚŽNÉ PŘÍJMY 964 689 985 366 968 697 1 052 486 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 BĚŽNÉ VÝDAJE 866 005 854 489 959 882 1 127 390 1 043 880 1 053 732 1 061 595 1 070 849 Provozní přebytek (PP) 98 684 130 877 8 815 -74 904 4 440 33 933 46 261 58 789 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 57 137 50 632 135 188 2 300 0 0 0 0 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 181 266 171 804 494 191 312 310 0 0 0 0 Saldo kapitálového rozpočtu -124 129 -121 172 -359 003 -310 010 0 0 0 0 PŘÍJMY vč, financování 1 021 826 1 155 909 1 363 884 1 139 520 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 VÝDAJE vč. financování 1 062 500 1 041 293 1 469 073 1 468 700 1 072 635 1 082 487 1 090 350 1 099 604 SALDO bez financování -25 445 9 706 -350 189 -384 914 4 440 33 933 46 261 58 789 FINANCOVÁNÍ -15 230 104 911 245 000 55 734 -28 755 -28 755 -28 755 -28 755 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 15 230 15 000 15 000 29 000 28 755 28 755 28 755 28 755 Volné finanční prostředky 0 114 616 0 0 0 5 178 17 506 30 034 SVR -300 777 570 581 0 269 804 Zůstatky na BÚ na konci roku 2022 Bezpečné navýšení úvěrového zatížení Teoretické disponibilní prostředky Kumulovaná bilance hospodaření Ukazatel (tis. Kč) Na období SVR je prediko- váno 269,8 mil. Kč

28. Tabulka č. 12: Rozpis dluhové služby

    str. 28 v PDF ↗

    28 Tabulka č. 12: Rozpis dluhové služby Střednědobý výhled rozpočtu vychází od roku 2025 z rostoucí dluhové základny (dlu- hová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá od roku 2025, a je určena splátkami jistin a úrokovou zátěží nesplaceného dluhu. Ukazatel dluhové služby se ve výhledovém období pohybuje v rozmezí od 3,77 % (2027) do 4,24 % (2024), od roku 2025 se meziročně snižuje. Graf č. 25: Vývoj dluhové služby 2.5 ANALÝZA ZADLUŽENÍ Následující tabulka hodnotí zadlužení města z pohledu zákona č. 23/2017 Sb., o pravi- dlech rozpočtové odpovědnosti, posuzuje hodnotu fiskálního pravidla a při překročení 60% hranice určuje povinnou výši splátek. Tabulka č. 13: Predikce rozpočtové odpovědnosti Výše celkového povoleného zadlužení je odvislá od výše celkových příjmů a teoretické navýšení dluhu pak navíc od výše dluhu současného. Město Znojmo může ve výhledo- vém období zvýšit svoje dluhové zatížení o 163,0 mil. Kč (2023) až 301,6 mil. Kč (2027), aniž by překročilo hodnoty pravidla rozpočtové odpovědnosti. Věřitel Závazek NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 jistina 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 úrok 10 000 9 700 9 400 9 100 8 800 jistina 13 750 13 750 13 750 13 750 13 750 úrok 4 865 6 040 5 700 5 380 5 050 Celková dluhová služba 43 615 44 490 43 850 43 230 42 600 Komerční banka, a.s. - 300,0 mil. Kč Refinancování revolvingového úvěru Komerční banka, a.s. - 275,0 mil. Kč Financování stavby bazénu 0 200 000 400 000 600 000 800 000 1 000 000 1 200 000 UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (%) tis. Kč Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Dluh 165 000 168 733 413 733 469 467 440 712 411 957 383 202 354 447 Průměr příjmů za 4 roky (60 %) 587 371 608 218 637 201 632 474 636 448 644 198 644 794 656 022 Teoretické navýšení dluhu 422 371 439 484 223 468 163 007 195 736 232 241 261 592 301 575 Fiskální pravidlo 16,85% 16,65% 38,96% 44,54% 41,55% 38,37% 35,66% 32,42% Povinná výše splátek - - - - - - - - Příznivé hodnoty ukazatele dluhové služby – nejvýše 4,24 % Fiskální pravidlo

29. Graf č. 26: Vývoj teoretického navýšení dluhu

    str. 29 v PDF ↗

    29 Graf č. 26: Vývoj teoretického navýšení dluhu Střednědobý výhled rozpočtu by měl být v podstatě strategickým plánem municipality, ve kterém jsou nastaveny optimální hodnoty jejího hospodaření a důležité ukazatele, včetně aktivního řízení zadluženosti s cílem stanovit únosnou dluhovou službu, kterou bude v budoucnu schopna splácet. Velice rychlým a jednoduchým testem zadluženosti obce, kterým lze hodnotit výši dluhů je tzv. ukazatel Finanční zadluženosti. Ukazatel je konstruován jako poměr roč- ních splátek dluhu k běžným příjmům města a vyjadřuje podíl běžných příjmů, které je potřeba vyčlenit na roční splátku dluhu. Hodnoty ukazatele dosahující výše do 7 % svědčí o dobrém finančním zdraví municipality, hodnoty mezi 7 – 18 % jsou uspokojivé, lze však konstatovat nárůst trendu zadlužování a zvýšení míry rizika. Hodnoty nad 18 % vyjadřují zvýšené riziko zadluženosti a ohrožují stabilitu finančního zdraví žadatele. Pro danou výši splátek dluhu nabývá ukazatel finanční zadluženosti pro město Znojmo příznivých hodnot. Jeho výše ve výhledovém období nepřekročí hranici 2,8 % (2022) a meziročně klesá. Tabulka č. 14: Predikce finanční zadluženosti Za pomocí výše uvedeného jsme stanovili bezpečnou výši zadlužení pro období střed- nědobého výhledu. Výpočet vychází z nastavených hodnot ukazatelů, kde stěžejní roli hraje vývoj příjmů ze sdílených daní, výše a predikce provozního přebytku samotných běžných příjmů na příjmové straně, výdaje na platy včetně pojistného a struktura vý- dajových položek na straně běžných výdajů. Ve splátkách dluhu hraje významnou roli provozní přebytek. K určení hranice pro bezpečnou výši zadlužení vycházíme z předpo- kladu, že doba k celkovému umoření dluhu nebude delší než 10 let, optimálně by mělo stačit 6 let. Hranice pro bezpečnou výši zadlužení je stanovena na: 410,0 mil. Kč Při této výši zadlužení bude zajištěn bezproblémový provoz a nebude ani omezen další rozvoj města. Nelze ale zaměňovat výši dluhu neomezeného zákonem o rozpočtové odpovědnosti s povinností zajistit splátky z výše dluhu (požadavek zákona). Podle zá- kona o rozpočtové odpovědnosti je požadavek na zajištění meziročních splátek UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 Dluh Teoretické navýšení dluhu Průměr příjmů za 4 roky (60 %) tis. Kč Ukazatel (tis. Kč) UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 15 230 15 000 15 000 29 000 28 755 28 755 28 755 28 755 BĚŽNÉ PŘÍJMY 964 689 985 366 968 697 1 052 486 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 Finanční zadluženost I. řádu 1,58% 1,52% 1,55% 2,76% 2,74% 2,64% 2,60% 2,55% Hranice bezpečné výše za- dlužení je nižší, než určuje zákon o rozpočtové odpo- vědnosti Finanční zadluženost

30. celkového dluhu nad hodnoty v tabulce „Predikce rozpočtové odpovědnosti“ ve výši 5

    str. 30 v PDF ↗

    30 celkového dluhu nad hodnoty v tabulce „Predikce rozpočtové odpovědnosti“ ve výši 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 60 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 roky.

31. 3 Ekonomické hodnocení

    str. 31 v PDF ↗

    31 3 Ekonomické hodnocení Územní samosprávný celek by měl při tvorbě koncepčních materiálů a dlouhodobějších plánů, ale i při hledání všech finančních zdrojů, vycházet z odborného posouzení schop- ností vlastní ekonomiky. Ekonomická analýza by se měla opírat o komplexní hodnocení řady kritérií, které přináší například ekonomické hodnocení územního samosprávného celku. Ekonomické hodnocení společnosti AQE, advisors, a.s. je sestaveno na základě 20 vybraných ukazatelů rozdělených do 5 dílčích oblastí hospodaření.  Příjmy – zhodnocení příjmových kategorií  Hospodaření – zhodnocení stavu a vývoje hospodaření s příjmy a výdaji  Dluhové – zhodnocení dluhové služby a schopnosti splácet dluh  Finanční – zhodnocení finanční nezávislosti a její ovlivnitelnosti  Likvidita – zhodnocení disponibility prostředků a schopnosti jejich aktivace Relativní zhodnocení oblastí je znázorněno v následujícím grafu. Z průměrného hodno- cení ukazatelů se nejvíce odchyluje oblast Hospodaření a Likvidity. Graf č. 27: Relativní zhodnocení dílčích oblastí Poznámka: Průměr představuje průměrné hodnocení za všechny hodnocené oblasti Ekonomická situace je zhodnocena ve dvou obdobích, a to na základě hodnoceného časového rozpětí. Ekonomické hodnocení je prováděno stejnou soustavou ukazatelů, protože je ale zhodnocení výhledového období zatíženo určitou mírou nejistoty, je vy- užito dvou stupnic s rozdílnou citlivostí na dosažené hodnoty. ● Ekonomické hodnocení minulého období 2017 - 2021 ● Ekonomické hodnocení výhledového období 2023 – 2027 Úspěšné hodnocení pomůže předcházet ekonomickým problémům v budoucnosti. Po- skytuje také potenciálním věřitelům cenné detailní informace, protože výsledek hodnocení vyjadřuje schopnost hodnoceného ÚSC dostát svým závazkům a tím tedy poskytuje doporučení, zda a za jakých podmínek uzavřít s daným subjektem obchodní vztah. Výhoda zdravého hospodaření se promítá také do žádostí o různé dotace a 71 52 76 58 80 0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00 90,00 100,00 Příjmy Hospodaření Dluhové Finanční Likvidita město [%] průměr B1 Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schopnost splácet své závazky. přijatelný STR3 Dobrý subjekt, schopný dostát svým závazkům včas dobrý

32. půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů. Municipality též používají ratingová hod-

    str. 32 v PDF ↗

    32 půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů. Municipality též používají ratingová hod- nocení jako výhodu při vyjednávání se zahraničními investory. Informace, které rating poskytuje, jsou komplexní a mohou sloužit jako jeden z faktorů, které investoři zvažují během složitého rozhodování při výběru nejvhodnější oblasti pro realizaci svých inves- tičních záměrů. Tabulka č. 15: Ekonomické hodnocení města v letech 2013 - 2020 (staré) Hodnocení 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Dlouhodobé B+ B+ B+ B- B- B- B+ B+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Tabulka č. 16: Ekonomické hodnocení města v letech 2021 - 2027 (nové) Hodnocení 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 Minulost B1 B1 - - - - - Budoucnost STR3 STR3 - - - - - Ekonomické hodnocení města poukazuje na stabilní trend jeho vývoje. Vychází z hos- podaření města v minulosti a z nastavených trendů vývoje v budoucích pěti letech. Nové ekonomické hodno- cení střednědobého výhledu města: STR3 – Dobrý subjekt, schopný dostát svým zá- vazkům včas

33. Závěr

    str. 33 v PDF ↗

    33 Závěr Střednědobý výhled rozpočtu pro období 2023 - 2027 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2017 - 2021 a platného rozpočtu roku 2022. Na základě těchto analýz, s přihlédnutím k legislativním změnám (zrušení superhrubé mzdy a další opatření z „daňového balíčku“), současné ekonomické situaci ovlivněné jak doznívající koronavirovou pandemií tak nově vzniklou energetickou krizí a bezprecedentně rostoucí inflací, spolu s konzulta- cemi s vedoucími pracovníky finančního odboru, byl sestaven střednědobý výhled rozpočtu města. Samostatnou kapitolou jsou sdílené daně, jejichž inkaso bude závislé na ekonomickém vývoji ovlivňovaném součas- nou i budoucí zdravotní, politickou a ekonomickou situací, které budou dozajista vyvolávat další legislativní změny v ekonomické oblasti. Tabulka č. 17: Predikce sdílených daní dle MF ČR Tabulka zobrazuje aktuální stav v oblasti sdílených daní. Sloupečky „MF ČR“ obsahují hodnoty poslední predikce Výboru pro rozpočtové prognózy, sloupečky označené „SVR“ zobrazují hodnoty z tohoto dokumentu. Z tabulky je patrné, že město Znojmo počítá s rezervou sdílených daní v roce 2023, a to ve výši 1,06 %. Pokud ve vývoji situace nedojde oproti očekávání k dalším zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech s uvedenými hodnotami, v roce 2023 pak s o 7,0 mil. Kč vyššími příjmy. Na skutečnost, kdy zpravidla docházelo k optimističtějšímu plnění oproti predikci MF, bylo upozorněno v grafu č. 20 (v průměru let 2017 – 2021 o 4,5 %). Pozitivem v hospodaření je, že i po ekonomicky a finančně náročných pandemických letech 2020 a 2021 město neomezuje svoji investiční aktivitu. V těchto letech a zejména pak v aktuálním rozpočtu a návrhu rozpočtu na rok 2023 naopak předpokládá výrazné investice, což se projeví mimo jiné také na úrovní jeho dluhového zatížení (cel- ková výše přijatých úvěrů v letech 2020 – 2023 činí 363,5 mil. Kč). Ukazatel dluhové služby pak nabývá v období výhledu maximální hodnoty 4,24 % (metodika Ministerstva financí povoluje 25% hranici). Důležitým ukazatelem hospodaření je provozní přebytek, který vyjadřuje jednak schopnost města obhospodařovat případný dluh a také představuje hodnoty, které jsou použitelné ke krytí investičních akcí. Hodnoty ukazatele pro- vozního přebytku v budoucím období jsou v průměru o 109,3 mil. Kč (o 88,9 %) nižší než v minulosti a dosahují v roce 2027 maximální hodnoty 58,8 mil. Kč. Uváděný zhoršený provozní přebytek souvisí s inflačními tlaky v pro- vozní části rozpočtu města a také s nárůstem Neinvestičních transferů soukromoprávních a veřejnoprávním subjektům (zejména zvýšené nároky na provoz příspěvkových organizací, které zřejmě nejsou dány pouze vysokými cenami energií, nový smluvní vztah na dopravní obslužnost (MAD) a sociální oblast). Uvedený zhoršený vývoj pro- vozního přebytku platí i přes skutečnost, kdy vzhledem k neznámému charakteru byly opravy očištěny o jednorázové akce. Nižší hodnota bezpečné výše zadlužení (410,0 mil. Kč) než vypočítaná současná výše dluhu, kterou stanovují pravidla zákona o rozpočtové odpovědnosti (637,2 mil. Kč), je v plné míře zapříčiněna současnou ekonomickou situací a z ní vyplývajícím dopadem na provozní část hospodaření města. Ekonomické hodnocení města je od roku 2021 koncipováno diametrálně odlišně. Je rozděleno na hodnocení minu- lého období (posledních pět uzavřených let) a hodnocení výhledu (predikce následujících pěti let SVR). Hodnocení Daňový příjem (tis.Kč) MF ČR 2023 NR 2023 MF ČR 2023 SVR 2024 MF ČR 2023 SVR 2025 DPFO placená plátci 104 729 - 112 804 - 118 922 - Motivační DPFO placená plátci (1,5 %) 8 488 - 9 167 - 9 507 - DPFO placená plátci vč. motivační 113 218 113 220 121 972 121 972 128 429 128 429 DPFO placená poplatníky 6 851 6 850 7 096 7 096 7 096 7 096 DPFO vybíraná srážkou 22 023 15 000 24 225 24 225 25 448 25 448 DPPO 154 403 154 400 168 105 168 105 176 180 176 179 DPH 373 894 373 890 394 448 394 448 415 003 415 002 Celkem 670 388 663 360 715 847 715 846 752 156 752 155 Rezerva oproti MF ČR 1,06% 7 028 0,00% 1 0,00% 1

34. probíhá s rozšířenou sadou ukazatelů (oproti minulým hodnocením se sada ukazatelů rozšířila o dalších 8) pro obě

    str. 34 v PDF ↗

    34 probíhá s rozšířenou sadou ukazatelů (oproti minulým hodnocením se sada ukazatelů rozšířila o dalších 8) pro obě hodnocená období, ale každé období je prezentováno odlišnou hodnotící stupnicí. Pro posouzení SVR města je sa- mozřejmě prioritní hodnocení výhledu, a to je pro město Znojmo příznivé - jedná se o „Dobrý subjekt, schopný dostát svým závazkům včas“. Sestavování střednědobého výhledu rozpočtu je zatíženo značnou mírou nejistoty. Jedná se zejména o zmíněnou délku trvání doznívající koronavirové pandemie a její vliv na vývoj ekonomiky, je nutné uvažovat i s vysokými cenami energií a zatím stále se zvyšující inflací, což je z velké míry důsledek válečného konfliktu na Ukrajině. Dá se předpo- kládat, že tato situace ještě zvýší inkaso sdílených daní – DPFO placená plátci, tím že budou zaměstnávání ukrajinští uprchlíci a DPH poroste zvyšující se inflací. Na druhé straně budou města mít i vyšší výdaje spojené jak s určitou humanitární pomocí ukrajinským uprchlíkům a také v důsledku zvyšujících se cen energií, služeb a materiálu.

35. Tabulka č. 18: Souhrnná tabulka hospodaření

    str. 35 v PDF ↗

    35 Tabulka č. 18: Souhrnná tabulka hospodaření Údaje (tis. Kč) UC 2017 UC 2018 UC 2019 UC 2020 UC 2021 RU 2022 NR 2023 SVR 2024 SVR 2025 SVR 2026 SVR 2027 DAŇOVÉ PŘÍJMY 606 773 623 769 656 468 649 672 685 183 671 643 868 480 880 923 918 049 936 416 956 034 Sdílené daně 412 953 466 845 508 816 475 483 530 105 515 623 663 360 715 846 752 155 770 598 789 497 DPFO placená plátci 105 115 120 839 135 644 127 940 94 654 90 030 113 220 121 972 128 429 131 640 134 931 DPFO placená poplatníky 2 784 2 651 3 504 1 952 5 853 4 543 6 850 7 096 7 096 7 167 7 238 DPFO vybíraná srážkou 9 178 10 476 11 818 11 911 15 177 14 310 15 000 24 225 25 448 25 830 26 218 DPPO 97 737 96 211 110 071 89 153 128 057 106 960 154 400 168 105 176 179 180 584 185 098 DPH 198 138 236 669 247 779 244 527 286 364 299 780 373 890 394 448 415 002 425 377 436 012 DPPO za obce 55 162 37 574 30 512 60 236 27 807 40 000 60 000 40 000 40 000 40 000 40 000 Poplatky a odvody 15 904 15 813 21 671 17 095 23 053 21 120 21 820 22 241 22 107 22 240 22 283 Správní poplatky 19 008 19 178 18 047 15 643 18 098 16 000 16 000 17 513 17 864 18 042 18 403 Daň z nemovitých věcí 45 044 45 152 45 941 46 811 47 010 45 900 45 900 47 000 47 200 47 200 47 200 Ostatní daňové příjmy 58 702 39 207 31 482 34 404 39 111 33 000 61 400 38 323 38 724 38 336 38 650 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 99 948 95 710 125 318 98 414 111 431 194 781 116 039 95 678 96 499 96 893 97 602 Příjmy z vlastní činnosti 5 870 3 902 6 077 6 366 6 774 2 500 3 000 4 793 4 973 4 999 5 042 Odvody přebytků organizací 1 906 1 317 2 437 162 539 0 0 280 280 280 280 Příjmy z pronájmu majetku 70 343 69 740 69 518 58 101 59 893 56 934 58 934 58 692 59 283 59 421 60 032 Výnosy z finančního majetku 6 259 5 514 7 646 5 834 6 310 5 510 5 510 6 010 6 010 6 010 6 011 Přijaté sankční platby 8 374 6 874 31 564 19 184 27 870 25 761 24 800 20 100 20 100 20 301 20 301 Prodej nekap.maj. a ost.příjmy 7 080 8 277 7 908 8 757 10 040 104 077 23 795 5 803 5 853 5 881 5 937 Splátky půjčených prostředků 116 85 168 11 7 0 0 0 0 0 0 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 84 205 44 434 108 921 30 953 4 236 122 972 2 300 0 0 0 0 PŘIJATÉ TRANSFERY 106 092 146 746 195 594 242 787 235 148 114 488 67 967 71 719 73 116 74 546 76 002 Neinvestiční transfery 99 356 127 417 170 882 216 604 188 752 102 273 67 967 71 719 73 116 74 546 76 002 Investiční transfery 6 736 19 329 24 712 26 183 46 396 12 216 0 0 0 0 0 BĚŽNÉ PŘÍJMY 806 078 846 896 952 668 964 689 985 366 968 697 1 052 486 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 INVESTIČNÍ PŘÍJMY 90 940 63 763 133 633 57 137 50 632 135 188 2 300 0 0 0 0 PŘÍJMY CELKEM 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 035 999 1 103 884 1 054 786 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 Platy a související výdaje 157 213 176 124 191 713 205 062 218 877 238 400 248 283 235 297 239 341 243 546 248 649 Neinv.nákupy a souvis.výdaje 170 810 182 296 165 949 181 414 175 818 236 242 233 355 187 113 187 599 188 516 189 020 Nákupy materiálu 5 483 6 790 7 899 19 003 11 346 13 281 9 796 8 579 8 601 8 591 8 647 Úroky a ost.finanční výdaje 4 985 5 236 5 826 5 542 4 345 6 287 15 502 17 240 16 600 15 980 15 350 Nákup vody, paliv a energie 5 825 6 209 6 361 6 411 6 153 8 567 11 940 12 151 12 031 11 696 11 120 Nákup ostatních služeb 89 080 95 372 88 817 92 402 103 905 114 175 100 674 100 574 101 429 102 950 104 108 Opravy a udržování 49 102 47 539 32 176 33 800 25 423 58 350 53 845 19 271 19 367 19 532 19 727 Neinv.transf.soukromopráv.subj. 35 863 34 945 41 412 38 668 31 195 71 689 123 540 121 514 122 054 122 489 123 068 Neinv.transf.veřejnopráv.subj. 315 093 337 302 402 920 437 320 411 623 392 622 511 895 497 011 501 794 504 104 507 172 Neinv.příspěvky zřízeným PO 200 536 220 821 239 964 257 686 248 835 315 214 440 971 442 612 447 395 449 702 452 770 Neinv.transf.veřejným rozp. 63 847 41 437 51 573 68 432 49 858 54 169 66 310 48 648 48 648 48 651 48 651 Ostatní neinvestiční výdaje 2 368 1 898 4 076 3 540 16 976 20 930 10 317 2 946 2 944 2 940 2 940 BĚŽNÉ VÝDAJE 681 347 732 564 806 070 866 005 854 489 959 882 1 127 390 1 043 880 1 053 732 1 061 595 1 070 849 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 76 670 219 278 151 770 181 266 171 804 494 191 312 310 0 0 0 0 VÝDAJE CELKEM 758 016 951 842 957 840 1 047 271 1 026 293 1 454 073 1 439 700 1 043 880 1 053 732 1 061 595 1 070 849 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 35 584 15 208 15 218 15 230 15 000 15 000 29 000 28 755 28 755 28 755 28 755 Přijaté půjčky 0 0 0 0 18 733 260 000 84 734 0 0 0 0 Řízení likvidity 0 0 0 0 101 177 0 0 0 0 0 0 FINANCOVÁNÍ -35 584 -15 208 -15 218 -15 230 104 911 245 000 55 734 -28 755 -28 755 -28 755 -28 755 SALDO bez financování 139 002 -41 183 128 461 -25 445 9 706 -350 189 -384 914 4 440 33 933 46 261 58 789 PŘÍJMY vč, financování 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 155 909 1 363 884 1 139 520 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 VÝDAJE vč. financování 793 600 967 050 973 059 1 062 500 1 041 293 1 469 073 1 468 700 1 072 635 1 082 487 1 090 350 1 099 604 BILANCE HOSPODAŘENÍ 103 418 -56 391 113 242 -40 675 114 616 -105 189 -329 180 -24 315 5 178 17 506 30 034 Provozní přebytek (PP) 124 731 114 332 146 598 98 684 130 877 8 815 -74 904 4 440 33 933 46 261 58 789 Rozdíl PP a spl.jistin 89 148 99 124 131 379 83 454 115 877 -6 186 -103 904 -24 315 5 178 17 506 30 034 Saldo kapitálového rozpočtu 14 271 -155 515 -18 137 -124 129 -121 172 -359 003 -310 010 0 0 0 0 Ukazatel provozních úspor (%) 15,47 13,50 15,39 10,23 13,28 0,91 -7,12 0,42 3,12 4,18 5,20 Dluhová základna 897 018 910 659 1 086 301 1 021 826 1 035 999 1 103 884 1 054 786 1 048 320 1 087 665 1 107 855 1 129 638 Dluhová služba 37 948 18 950 20 570 18 487 17 366 19 785 44 000 44 495 43 855 43 235 42 605 Ukazatel dluhové služby (%) 4,23 2,08 1,89 1,81 1,68 1,79 4,17 4,24 4,03 3,90 3,77 Zůstatky na účtech 512 695 450 881 575 872 552 843 675 769 Pohledávky 266 176 15 25 355 0 Závazky 38 280 17 832 8 345 469 1 402 Stav úvěrů 210 000 195 000 180 000 165 000 168 733 PŘÍJMY VÝDAJE FINANCOVÁNÍ HOSPODAŘENÍ ROZVAHA

36. Seznam tabulek a grafů

    str. 36 v PDF ↗

    36 Seznam tabulek a grafů Tabulka č. 1: Přehled vývoje příjmů ......................................................................................................................... 6 Tabulka č. 2: Predikce sdílených daní na aktuální rok.............................................................................................. 9 Tabulka č. 3: Rekapitulace výdajů .......................................................................................................................... 11 Tabulka č. 4: Rekapitulace hospodaření ................................................................................................................ 14 Tabulka č. 5: Upravený rozpočet a skutečnost minulého období .......................................................................... 17 Tabulka č. 6: Fiskální pravidlo hospodaření ........................................................................................................... 18 Tabulka č. 7: Vývoj ukazatelů dluhového hospodaření.......................................................................................... 18 Tabulka č. 8: Vývoj cash flow a platební schopnosti .............................................................................................. 19 Tabulka č. 9: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu ...................................................................................... 23 Tabulka č. 10: Volné finanční prostředky ................................................................................................................. 27 Tabulka č. 11: Disponibilní prostředky výhledového období ................................................................................... 27 Tabulka č. 12: Rozpis dluhové služby ....................................................................................................................... 28 Tabulka č. 13: Predikce rozpočtové odpovědnosti .................................................................................................. 28 Tabulka č. 14: Predikce finanční zadluženosti.......................................................................................................... 29 Tabulka č. 15: Ekonomické hodnocení města v letech 2013 - 2020 (staré)............................................................. 32 Tabulka č. 16: Ekonomické hodnocení města v letech 2021 - 2027 (nové) ............................................................. 32 Tabulka č. 17: Predikce sdílených daní dle MF ČR ................................................................................................... 33 Tabulka č. 18: Souhrnná tabulka hospodaření......................................................................................................... 35 Graf č. 1: Vývoj příjmů ........................................................................................................................................ 7 Graf č. 2: Meziroční podíl a pětiletý průměr daňových příjmů .......................................................................... 7 Graf č. 3: Vývoj sdílených daní............................................................................................................................ 8 Graf č. 4: Meziroční podíl a pětiletý průměr nedaňových příjmů .................................................................... 10 Graf č. 5: Meziroční podíl a pětiletý průměr kapitálových příjmů ................................................................... 10 Graf č. 6: Meziroční podíl a pětiletý průměr přijatých transferů ..................................................................... 11 Graf č. 7: Vývoj výdajů ...................................................................................................................................... 12 Graf č. 8: Vývoj běžných výdajů ........................................................................................................................ 12 Graf č. 9: Vývoj nejvýznamnějších výdajových položek ................................................................................... 13 Graf č. 10: Krytí kapitálových výdajů investičními příjmy................................................................................... 13 Graf č. 11: Krytí kapitálových výdajů minulého období ..................................................................................... 14 Graf č. 12: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření ........................................................................................ 15 Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku ...................................................................... 15 Graf č. 14: Vývoj provozních ukazatelů .............................................................................................................. 16 Graf č. 15: Průměrné měsíční cash flow ............................................................................................................. 19 Graf č. 16: Vývoj cash flow ................................................................................................................................. 19 Graf č. 17: Vývoj počtu obyvatel a počtu žáků ................................................................................................... 20 Graf č. 18: Meziroční vývoj rozpočtu dle tříd rozpočtové skladby ..................................................................... 21 Graf č. 19: Saldo provozního a kapitálového rozpočtu ...................................................................................... 21 Graf č. 20: Vývoj sdílených daní.......................................................................................................................... 24 Graf č. 21: Vývoj běžných příjmů a výdajů ......................................................................................................... 24 Graf č. 22: Vývoj provozního přebytku ............................................................................................................... 25 Graf č. 23:

37. Seznam tabulek a grafů

    str. 36 v PDF ↗

    Vývoj ukazatele provozních úspor .................................................................................................... 26

38. Graf č. 24: Vývoj salda hospodaření ................................................................................................................... 26

    str. 37 v PDF ↗

    37 Graf č. 24: Vývoj salda hospodaření ................................................................................................................... 26 Graf č. 25: Vývoj dluhové služby......................................................................................................................... 28 Graf č. 26: Vývoj teoretického navýšení dluhu................................................................................................... 29 Graf č. 27: Relativní zhodnocení dílčích oblastí .................................................................................................. 31 Seznam příloh Příloha č. 1: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020) .............................................................. 38 Příloha č. 2: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021) .............................................................. 39

39. Příloha č. 1: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020)

    str. 38 v PDF ↗

    38 Příloha č. 1: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná do 2020) Krátkodobé hodnocení STR1 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu STR2 Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky STR3 Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas STR4 Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu STR5 Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky A1+ A1- velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností A2+ A2- dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, dopo- ručeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu B+ B- přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporu- čeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu B1+ B1- vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu B2+ B2- průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou bu- doucností B3+ B3- podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností C+ C- sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností C1+ C1- nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vy- sokým rizikem v budoucnu C2+ C2- nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky

40. Příloha č. 2: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021)

    str. 39 v PDF ↗

    39 Příloha č. 2: Stupnice ekonomického hodnocení AQE (platná od 2021) Hodnocení Text hodnocení minulého období Klasifikace A Vynikající schopnost plnit své finanční závazky, téměř bez úvěrového rizika. výborný Aa1 Aa2 Aaa1 Aaa2 B1 B2 Bb1 Bb2 Bba1 Bba2 Bbb1 Bbb2 C1 C2 Cc1 Cc2 Ccc1 Ccc2 Neschopnost či neochota splácet své závazky. Subjekt téměř jistě nesplatí alespoň část svých závazků, s tím že ostatní dlužné částky budou splaceny. nezpůsobilý Nejistá schopnost dostát svým závazkům v čase. Existuje vysoká pravděpodobnost, že subjekt nebude schopen závazky splatit. nevhodný Vysoce rizikový subjekt s malou, nebo téměř žádnou pravděpodobností splacení svých závazků. sporný Subjekt ještě stačí splácet finanční závazky. Nepříznivý vývoj externích podmínek pravděpodobně oslabí jeho průměrnou schopnost dostát svým závazkům. průměrný Podprůměrná schopnost dostát závazkům je u subjektu podmíněna pozitivním ekonomickým vývojem a okolními podmínkami. podprůměrný Dostatečná schopnost dostát finančním závazkům, subjekt díky změněné ekonomické situaci může mít nižší schopnost splácet své závazky. přijatelný Vyhovující schopnost dostát finančním závazkům. Subjekt při méně příznivých finančních nebo ekonomických podmínkách může mít sníženou schopnost splácet závazky. vyhovující Výborná schopnost dostát finančním závazkům, očekávaná stabilní budoucnost. velmi dobrý Dobrá schopnost dostát finančním závazkům, subjekt může podléhat negativním vlivům a ekonomickým událostem. dobrý Hodnocení Text hodnocení výhledového období Klasifikace Nezpůsobilý subjekt s nestabilní schopností plnit své i krátkodobé závazky nezpůsobilý STR3 Dobrý subjekt, schopen dostát svým závazkům včas dobrý STR4 Podprůměrný subjekt s rizikem plnění svých závazků v termínu s rizikovou budoucností podprůměrný STR5 STR2 Velmi dobrý subjekt s vysokou schopností splácet své aktuální závazky velmi dobrý STR1 Vynikající subjekt při plnění svých závazků po celé období střednědobého výhledu výborný

41. Zpracovatel: AQE advisors, a.s.

    str. 40 v PDF ↗

    40 Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše 31 602 00 Brno Zpracoval: Ing. Petr Kamínek Mgr. Jan Eberhard Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno listopad 2022

Text jsme vytáhli z PDF strojově; závazné je znění v originálu na webu města. Usnesení město zveřejňuje v anonymizované podobě a my přebíráme jen tu.

Město Znojmo · aktualizováno včera v 01:11